| 法規 |
準則及相關規範 |
稽核缺失 |
稽核作業問答 |
風險導向內部稽核制度 |
- 國際內部稽核協會(IIA)自2009年起全面採用「國際內部稽核專業架構」作為內部稽核人員執行業務之指引，並要求所有會員國及其會員一致遵循，爰中華民國內部稽核協會業已停止適用該協會原發布之執業準則、道德規範及相關公報。
- 依據本局近年辦理金融機構之檢查結果，彙整其中涉及內部稽核作業之常見檢查缺失，並將缺失態樣區分為稽核計畫之研擬、稽核作業之執行、自行查核之督導、其他等4項，以供業者參考。
- 彙整金融機構內部稽核作業常見問答集資料，供業者參考及配合辦理。
- 鑑於金融環境變化快速，為落實分級管理政策，賦予金融機構內部稽核工作執行彈性，以因應金融業務需要，精進其風險辨識及評估能力，爰推動風險導向內部稽核制度，即本國銀行及本國保險業得依其內部風險評估結果，訂定內部稽核對各單位之查核頻率，據以執行。採此內稽制度者，應建置場外監控機制等配套措施，定期檢視內部稽核風險評估結果，爰需適足之稽核人力，聚焦於重要風險並加強查核深度，以提升稽核品質。
- 法據
- 申請書件及相關應遵循事項
- 實務守則
- 採行風險導向內部稽核制度作業問答集
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更新日期：
2023-11-15
