有關本會檢查金融機構所提檢查意見，受檢機構提報董(理)事會之方式及稽核單位之覆查作業，請轉知所屬會員機構依說明事項辦理，請查照。
2019-02-20
發文日期：中華民國108年2月15日
發文字號：金管檢控字第1080602035號
主旨：有關本會檢查金融機構所提檢查意見，受檢機構提報董(理)事會之方式及稽核單位之覆查作業，請轉知所屬會員機構依說明事項辦理，請查照。
說明：
一、依據各金融業別內部控制及稽核制度實施辦法規定，內部稽核單位對金融檢查機關所提列檢查意見或查核缺失，應持續追蹤覆查，並將其追蹤考核改善情形，以書面提報董(理)事會。
二、按本會辦理金融檢查，對於涉及公司治理、風險管理、內部控制等違失情節嚴重之重大檢查意見，均請受檢機構專案提報董(理)事會，並依本會所訂期限函報「檢查意見改善情形報告(表A)」及檢附相關佐證資料。惟近期本會金融檢查發現受檢機構對於本會檢查所提重大檢查意見，提報董(理)事會之作業方式有欠妥適，未能發揮董(理)事會確實督導缺失改善之功能。
三、基於金融機構董(理)事會應認知營運所面臨之風險，監督其營運結果，並對於確保建立及維持適當有效之內部控制負有最終責任，為使董(理)事會確實重視檢查意見之改善情形，請各金融機構對於本會所提重大檢查意見(表A)應依下列事項辦理：
(一)每次函覆本會之重大檢查意見(表A)均應提報董(理)事會，不得以提報其他管理階層核准或常務董事會之方式替代。
(二)應以討論案方式專案提報董(理)事會，不得以報告案或併入其他討論案提報；董(理)事會應就所擬改善措施之適足及有效性，進行充分討論。
(三)應參照「公開發行公司董事會議事辦法」第3條規定，於會議召集七日前將議案通知各董(理)事，不得以臨時提案方式提出，俾利董(理)事有充分時間瞭解內容。
四、各金融機構稽核單位辦理檢查意見及面請改善事項之追蹤覆查作業，應依下列方式確實審核，以協助董(理)事會及管理階層確保內部控制制度之有效運作：
(一)對檢查意見應切實辦理覆查，不得以其他查核項目替代，且覆查範圍除檢查意見之個案外，亦應就其他業務單位有無檢查意見所提類似情事，一併辦理覆查，確認改善措施之有效性。
(二)覆查方式應以實地抽樣查核辦理，並應留存稽核軌跡(如於工作底稿敘明抽樣客戶明細及留存相關查核底稿)，不得僅依業務單位回覆改善措施即予結案。
(三)回覆本會之改善辦理情形，應確實審核業務單位改善措施，避免檢查意見經多次函報均未完成改善，不利檢查意見之及時導正。
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更新日期：
2019-03-05