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Q1:金融機構內部稽核單位如無法對國外分子行(公司)辦理實地查核時,得否改以非現場查核方式辦理? A1: (1)金融機構如因受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響,無法依核定之年度稽核計畫對國外分子行(公司)辦理實地查核時,內部稽核單位可於年度內調整查核期程;如疫情遲未緩解,當年度確實無法辦理實地查核者,得改以非現場查核方式辦理(如調卷書面審核等)。 (2)倘若因當地主管機關之法令規定或監理要求,無法以非現場查核方式取代實地查核者(如:當地主管機關要求,當地資料不得於境外使用,辦理內部稽核作業應採實地查核),金融機構內部稽核單位應基於確保機構內部控制有效執行、內部稽核功能有效發揮及兼顧稽核人員安全等原則下,自行衡酌調整內部稽核之查核期程、方式或範圍等,尚無須來函更正年度稽核計畫,惟應於次年2月底前申報「年度稽核計畫執行情形」(報表編號192)時,敘明因疫情影響之調整處理方式。 A1:(1)金融機構如因受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響,無法依核定之年度稽核計畫對國外分子行(公司)辦理實地查核時,內部稽核單位可於年度內調整查核期程;如疫情遲未緩解,當年度確實無法辦理實地查核者,得改以非現場查核方式辦理(如調卷書面審核等)。 (2)倘若因當地主管機關之法令規定或監理要求,無法以非現場查核方式取代實地查核者(如:當地主管機關要求,當地資料不得於境外使用,辦理內部稽核作業應採實地查核),金融機構內部稽核單位應基於確保機構內部控制有效執行、內部稽核功能有效發揮及兼顧稽核人員安全等原則下,自行衡酌調整內部稽核之查核期程、方式或範圍等,尚無須來函更正年度稽核計畫,惟應於次年2月底前申報「年度稽核計畫執行情形」(報表編號192)時,敘明因疫情影響之調整處理方式。
Q2:金融機構金融機構內部稽核單位如因受嚴重特殊傳染性肺炎疫情影響,無法對國內營業單位辦理實地查核時,得否改以非現場查核方式辦理,或免查核低風險之查核項目? A2:金融機構如為因應嚴重特殊傳染性肺炎疫情需要,對國內營業單位辦理內稽查核作業,可於年度內調整查核期程,其查核方式亦得由內部稽核單位在確保機構內部控制有效執行、內部稽核功能有效發揮及兼顧稽核人員安全等原則下,自行衡酌辦理方式,並於次年2月底前申報「年度稽核計畫執行情形」(報表編號192)時,敘明因疫情影響之調整處理方式。 A2:金融機構如為因應嚴重特殊傳染性肺炎疫情需要,對國內營業單位辦理內稽查核作業,可於年度內調整查核期程,其查核方式亦得由內部稽核單位在確保機構內部控制有效執行、內部稽核功能有效發揮及兼顧稽核人員安全等原則下,自行衡酌辦理方式,並於次年2月底前申報「年度稽核計畫執行情形」(報表編號192)時,敘明因疫情影響之調整處理方式。
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