Q1-1：原「信用合作社內部控制及稽核制度實施辦法」廢止後，目前「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」已無內部稽核人員職務包括營繕工程及大額購置之監驗調查相關規定，稽核人員是否仍須負責監驗調查？若是，現都更案稽核人員於實務、技術上欠缺相關知識，應如何處理？
A1-1：金融機構對營繕工程、採購案程序應訂定內部管理規範，內部稽核人員是否要辦理監驗調查，應視其內規辦理。而監驗調查之重點應在於其控管制度及作業程序是否符合契約或計畫，若面臨專業上欠缺的問題，仍宜洽詢或邀請相關專業人士配合辦理。

Q2-1：信用合作社依金管會各業務局通函要求所有金融機構針對重要法規或措施於一定期限內具報檢視或清查結果者、個別函(指)示就特定事項查報及針對重大偶發事件之查核，是否須向檢查局單一申報窗口申報？
A2-1：
(1)105年9月1日起，凡符合報送標準之查核案件(屬年度稽核計畫之查核且有制度面或有重大影響缺失及異常事項，或非屬年度稽核計畫之查核)，應將該次查核情形依規定格式於查核結束日起二個月內向檢查局單一申報窗口申報。
(2)本會各業務局要求針對重要法規、措施或特定事項限期查報及針對重大偶發事件之查核，其檢視或清查結果除應依限函報業務局外，仍應依上開報送標準判斷是否須報送檢查局。
(3)至本會各業務局通函金融機構要求就特定業務或項目列入內稽查核，並將查核結果「定期」報送主管機關者，金融機構自應依規列入查核重點，惟該類查核案件未符合第(1)項報送標準者，則無須向檢查局申報。

Q3-1：信用合作社每年支給理事、監事及社員代表之出席費、三節節金、工作津貼、誤餐費及紀念品等費用額度，須遵循現行「信用合作社理事監事及社員代表費用支給標準」之規範，惟基於經營與回饋，信用合作社給付理事、監事及社員代表未於支給標準列舉之項目，是否仍有該規範之適用？
A3-1：
(1)按信用合作社法第16條之1規定，信用合作社理事、監事及社員代表之費用支給，除法令明訂之費用項目外，不得發給。支給標準第8條規定，信用合作社如有其他因社業務需要支給時，得於法定額度內自主運用，其支給項目訂明有理事監事三節節金、……、社員代表大會誤餐費、社員代表研習會出席費等。本會100年3月9日金管銀合字第09900484330號函亦揭示信用合作社支給費用之對象倘僅限於理事、監事及社員代表時，該等人員因身分關係所支領之費用項目均須受法令規範等意旨。
(2)邇來金融檢查發現有信用合作社舉辦社員代表研習會支出之「社員代表團費」及其他相關費用等，係供其社員代表出席會議及旅遊之用。該等因社員代表身分關係所支給之費用，依上揭法令意旨，均須受法令規範。本會業以105年8月26日金管銀合字第10530002330號函請信用合作社聯合社研議修正支給標準相關條文，俾使規範更為明確及周延，並利於各社一致遵循。

Q4-1：為加強信用合作社內部稽核人員專業知能，貴局能否舉辦相關教育訓練？
A4-1：本局除每年均舉辦信用合作社內部稽核座談會，並配合信聯社等相關機構辦理對內部稽核人員之教育訓練外，各信合社亦可自行加強辦理內部教育訓練，利用本局「稽核專區」、「金檢學堂」等相關網站資料，加強自行查核技巧與提昇内部稽核品質。

Q4-3：貴局辦理信用合作社稽核工作考核，其中「是否派任與副總經理職位相當之人員擔任總稽核」考核項目，因信合社未派任適格之總稽核，似不能歸責於稽核單位，能否排除此項目？
A4-3：查「信用合作社稽核工作考核要點」並非僅對稽核單位考評，而是著重整體信合社稽核工作之成效，以評估金融機構內部控制之良窳，另稽核工作之完成亦有賴與高階管理階層之互動與法令遵循、風險管理部門之橫向溝通，且透過本考核項目更能提升高階管理階層對稽核單位之重視，並確保其獨立性，爰本項仍宜列為考核項目。