Q1-1：本案各項報表之申報得否以檔案上傳？其檔案形式為何？可否採「一附檔多夾檔」方式上傳？
A1-1：
(1)年度稽核計畫、年度稽核計畫實際執行情形、上一年度內部控制缺失及異常事項改善情形等3張報表係以EXCEL檔案上傳，至查核結論摘要表，考量一次上傳可能包含多份查核結果，爰得先依受查單位編目錄主表(係EXCEL檔)，再將各查核結果以附檔(Word檔)連結。 
(2)為利申報內容明確清晰，各該報表應依上述規定檔案執行上傳，尚不允許「一附檔多夾檔」方式上傳。

Q1-3：101年2月及5月分別申報100年度稽核計畫實際執行情形及100年度內部稽核制度缺失及異常事項改善情形時，究係以新修正格式或是以舊格式上傳？
A1-3：為利金融機構熟悉修正後之新報表申報內容，請依新格式內容申報，惟考量100年度之稽核計畫係以舊格式申報，尚有內容銜接之落差，爰檢查局於審核會通盤彈性處理。

Q1-5：金融機構登入系統查詢已上傳之申報電子檔，無法開啟該已申報上傳之檔案，成為無效之申報，應如何處理？
A1-5：
(1)金融機構上傳之申報檔案清單（Excel）所列之申報檔案名稱，與上傳申報之電子檔檔名（Word）如不一致，系統無法確定金融機構申報內容，將導致申報失敗，而無法開啟該已上傳申報檔案。
(2)處理措施：業者應確認上傳申報之電子檔案名稱、附檔名須與上傳之申報檔案清單（Excel）填列內容一致。
範例1、範例2

Q2-1：年度稽核計畫已完成申報，嗣後又變更原申報計畫內容，應如何辦理？
A2-1：
(1)如涉及年度稽核計畫變更，應經機構董事會通過，並依通過後之變更內容重新調整申報表，經董事長及總稽核複閱後備函敘明理由並申請開放系統更新申報。
(2)至未涉及年度稽核計畫變更者（如原申報內容錯誤），除經複閱並依程序申請更正內容外，可無須再經董事會通過。

Q2-3：申報表中二、計畫編列說明(二)2.有關加強辦理查核之篩選原則部分，若非透過增加查核頻率，而係於辦理法定查核時加強查核深度及廣度，則如何敘明？其敘明方式與查核結論摘要表中一、基本資料之查核目的項下，非屬年度稽核計畫者，就查核原因及背景之簡述有何不同？
A2-3：
(1)就須高度關注之業務（項目）或單位加強辦理查核，原則上係以增加查核頻率為之，如擬併入法定查核執行，則應清楚敘明如何加強查核深度及廣度（如人力及查核天期之配置、抽樣方式（比率）等查核規劃之調整），俾確保是類作法已能有效控管風險。
(2)查核結論摘要表中有關非屬年度稽核計畫者之簡述說明，主要係考量該次查核屬因應年度中臨時性業務需要致增加查核，故應簡述其查核原因及背景，至編列計畫對於加強辦理查核篩選原則之說明，係指規劃年度稽核計畫時即已預為安排者，二者性質有別。

Q2-5：申報表中三、查核規劃關於「各次專案查核之重點」欄是否係指加強查核辦理者？
A2-5：申報表三、查核規劃主要係依加強辦理查核之篩選原則所篩選之單位或業務，就其規劃之重點內容予以說明，爰各次專案查核之重點自當係指加強查核辦理專案者。

Q2-7：年度稽核計畫執行中如遇法規變動，是否須重編稽核計畫？
A2-7：
(1)年度稽核計畫申報表編列說明須概述年度稽核重點項目納入查核之規劃情形。上開項目範圍涵蓋法規要求及主管機關函示應列入查核者。
(2)年度中如因法令新增之查核事項（如101年3月2日本會修正內控內稽辦法第8條要求應將國際會計準則之管理…等事項納入查核），應逕納入年度稽核作業執行，並將查核結果於申報個別查核結論摘要中敘明。綜上，無重編年度稽核計畫之需要。

Q2-9：申報表中一、說明本年度稽核計畫執行成效應檢討至11月底部分，如本年度最後一次董事會已於該迄日前召開或因前置作業時間，致提報董事會之資料無法檢討至11月底，則應如何填報本表？
A2-9：
(1)金融機構係依董事會通過之年度稽核計畫內容填報本申報表，如因配合當年度董事會召開期程或前置作業需要，致提報董事會之本年度稽核計畫未能依據至11月底之檢討執行情形時，請於申報時敘明已提報董事會計畫執行成效檢討之迄日。
(2)惟嗣後若有重大期後事項須變更原計畫內容者(涉及本表二、稽核計畫編列說明及三、查核規劃內容之變更)，則應重新提報董事會通過修正稽核計畫後，備函敘明理由向本局申請開放系統更新申報。

Q3-1：申報表中「年度已辦理查核之單位數」，其「單位」所指為何？
A3-1：係指機構內部各單位、分支機構及子公司。

Q4-1：申報表有關外部查核單位查核之重大缺失，因非內部稽核查核，應如何判斷是否屬重大缺失？
A4-1：金管會檢查報告有關檢查意見之表達，會依缺失情節輕重依序呈現，且發送檢查報告之函文，對於嚴重缺失亦會要求個別提報董(理)事會，因此金融機構可據此判斷是否為重大缺失。

Q4-3：有關「外部查核單位」之範圍，是否包括國外監理機關及金控母公司？
A4-3：基於監理資訊之完整性，國外監理機關及金控母公司屬外部查核單位之範圍，應列入本申報表申報，申報時並應敘明之。

Q4-5：兼營保經代業務之銀行，已依金控及銀行業內控內稽辦法第23條規定，於每年五月底前向主管機關申報上一年度內部控制制度缺失與異常事項及其改善情形，得否免再依保經保代內控內稽辦法第19條第2項規定，於每年五月底前將上年度內部稽核所見異常缺失及改善情形彙送主管機關？
A4-5：銀行依「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」第23條規定，應於每會計年度終了後五個月內將全行(含保經代業務專責部門)上一年度內部控制制度缺失與異常事項及其改善情形，依主管機關規定格式(AI193)以網際網路資訊系統報本會備查，爰兼營保經代業務之銀行，如已將內部稽核所見保經代業務異常缺失及改善辦理情形納入上述報表申報內容中，得視為已依「保險代理人公司保險經紀人公司內部控制稽核制度及招攬處理制度實施辦法」第19條第2項規定完成申報，無須再以書面方式向本會重複函報。

Q5-1：如由總行(公司)或由區域總部派員赴在臺分行(公司)辦理內部稽核查核者，有關抽樣情形多係留存於稽核人員之工作底稿中，在臺之稽核人員無從得知，則應如何敘明？
A5-1：本項主要係說明本次查核所採之抽核方式、抽樣原則是否能確保查核品質，俾判斷查核結果是否允當，故基於我國(地主國)監理之需求，仍應敘明，惟表達時無須列舉抽樣比率，得以概述方式為之，說明是否已依業務量或風險性等予以合理性抽查。

Q5-3：何種程度之缺失無須敘明於查核結論摘要表之查核結果？
A5-3：除細瑣、偶發性且屬低風險之作業面疏失，得無須於查核結論摘要敘述外，餘均應列入。

Q5-5：查核結果中關於檢討改善情形，其已改善及未改善應如何認定？
A5-5：受檢單位對查核缺失是否已完成改善，係由金融機構內部稽核人員於撰寫查核結論摘要表時，依受查單位改善狀況據以認定。

Q5-7：「制度面或有重大影響缺失及異常事項」可否比照重大偶發事件，以列舉方式作ㄧ原則性規範？
A5-7：查核缺失是否屬「制度面或有重大影響缺失及異常事項」係依該缺失是否涉及制度面問題或影響是否重大而定，須由金融機構依其內規、作業制度及個案情節加以判斷，尚不宜比照重大偶發事件以項目列舉方式作為判斷標準。

Q5-9：有關制度面或有重大影響缺失及異常事項者須敘明董(理)事會因應處置作為，惟囿於董(理)事會之召開期限，得否以「預定提○○次董(理)事會」說明？另缺失事項之處理耗時甚鉅，恐無法及時於查核結束二個月後申報，應如何辦理？
A5-9：
(1)不可以，該等缺失及異常事項處理具急迫性，有必要及時讓董(理)事會及高階管理階層知悉以為因應及處置，惟囿於董(理)事會之召開期限，爰得以提報常董會並於事後補提董(理)事會追認方式為之，或必要時召開臨時董(理)事會討論。
(2)基於董(理)事會對於確保建立並維持適當有效之內控制度負有最終責任，內部稽核單位於查核過程中如發現有該類缺失及異常事項，宜即時報告董(理)事會及高階管理階層以為因應，並密切追蹤其回應及是否採行相關措施。爰應可就其針對該缺失及異常事項之態度及行動予以說明；惟若屬特殊狀況確無法依限辦理者，檢查局得以個案處理。

Q5-1：金融機構依相關法規辦理之內稽查核，或依金管會各業務局通函要求所有金融機構針對重要法規或措施於一定期限內具報檢視或清查結果者，或個別函(指)示就特定事項或重大偶發事件之查核，是否須向檢查局單一申報窗口申報？
A5-1：
(1)凡符合報送標準之查核案件(屬年度稽核計畫之查核且有制度面或有重大影響缺失及異常事項，或非屬年度稽核計畫之查核)，應將該次查核情形依規定格式於查核結束日起二個月內向檢查局單一申報窗口申報，合先敘明。
(2)本會各業務局要求針對重要法規、措施或特定事項限期查報及針對重大偶發事件之查核，其檢視或清查結果除應依限函報業務局外，仍應依上開報送標準判斷是否須報送檢查局。
(3)至本會相關法規(如：「本國銀行設立國外分支機構應注意事項」第10點第1項第4款規定)或各業務局通函金融機構要求就特定業務或項目列入內稽查核，並將查核結果報送主管機關者，金融機構自應依規列入查核重點，並依上開報送標準判斷是否須向檢查局單一申報窗口申報，無須另以紙本報送本會。

Q5-3：金融機構基於業務管理需要，針對特定業務或項目抽查數家分支機構辦理主題式查核，可否將查核結果以彙整方式陳報？是類查核如屬須報送案件，惟查核結果均屬面請改善缺失者，應如何敘明？
A5-3：
(1)鑑於是類查核係機構應實際業務需要辦理，有其特定目的及考量，凡符合報送標準者(屬年度稽核計畫之查核且有制度面或有重大影響缺失及異常事項，或非屬年度稽核計畫之查核)，應向本局申報查核結果，為聚焦呈現「整體性」查核結果，得依查核結論摘要表（專案查核）將查核結果彙整陳報本局。
(2)是類查核如屬須報送案件(如非屬年度稽核計畫之查核)，惟查核結果均屬面請改善缺失，則查核結論中「查核結果」得歸納態樣彙整敘明缺失情形。

Q5-1：金融機構依金管會各業務局通函要求所有金融機構針對重要法規或措施於一定期限內具報檢視或清查結果者，及針對重大偶發事件之查核，是否須向單一申報窗口申報？
A5-1：
(1)前者之檢視或清查結果除應依限函報業務局外，並應依「特定事項查核結論摘要」格式申報檢查局。
(2)內稽單位於年度稽核計畫外，因應內部管理需要或依本會各局函(指)示「個別」金融機構就特定項目或事件辦理之內稽查核(如：重大偶發事件、檢舉函等)，仍應依查核結論摘要(個案)格式申報。

Q5-3：如屬專案查核者，其查核結果是否須說明「受查單位辦理自行查核情形」？
A5-3：上開項目原則上係於一般查核中敘明，惟如該次專案查核之查核重點即為受查單位辦理自行查核情形，則自當於查核結果中說明。

Q5-5：有關金管會針對消費者保護事項、庫存現金(或變現性資產)等項要求業者通盤就制度面及作業程序(如：KYC、爭議處理)列入年度稽核計畫者，其查核結果究應以查核結論摘要(個案)抑或以查核結論摘要(季報)格式申報？
A5-5：鑑於該類查核金融機構係須由制度面及作業執行面進行通盤查核，性質非屬單純，與得按季彙整陳報之立意尚屬有別，爰仍應以查核結論摘要(個案)之格式申報。

Q5-7：金融機構基於業務管理需要，針對特定業務或項目抽查數家分支機構辦理主題式查核，須否將查核結果以彙整方式陳報？是類主題式查核可否取代法令要求之專案查核？如查核結果均屬面請改善缺失者，是否須申報？
A5-7：
(1)鑑於是類查核係機構應實際業務需要辦理，有其特定目的及考量，為聚焦呈現「整體性」查核結果，應依查核結論摘要（主題式專案查核）表將查核結果綜整陳報本局。
(2)是類查核得否取代法令要求之專案查核，應視該等查核主題是否能涵蓋受查分支機構之主要風險而定。
(3)查核結果如均屬面請改善缺失仍須申報，惟查核結論部分僅須將查核結果於綜合評述之整體執行情形敘明即可。

Q7-1：外國銀行在台分行因組織編制之故，處理內部稽核業務僅稽核或外國總機構授權之人員一人，將產生填表人與稽核主管(外國總機構授權之人員)之簽章係同一人之情形是否可行？
A7-1：考量相關申報報表尚須由機構在臺訴訟或非訴訟代理人複閱，爰實務上若確有此情事，該2處簽章為同一人應尚無不可。

Q7-3：外國銀行在台分行依本會規定未設置總稽核或稽核主管者，其相關申報表之總稽核複閱欄應如何簽署？
A7-3：外國銀行在台分行依本會規定未設置總稽核或稽核主管者，得由其外國總機構授權之人員署名簽章。

Q7-5：新設立之金融機構，依規定向金管會申報內部稽核資訊之首次申報時點為何？
A7-5：內部稽核資訊首次申報時點如下：
(1)屬年度申報資料
A.稽核人員申報表：開始營業之次年度一月底前申報。
B.年度稽核計畫申報表：開始營業當年度之十二月底前申報，如有特殊原因未及申報，請函報金管會展延申報期限。
C.年度稽核計畫實際執行情形申報表：開始營業之次二年度二月底前申報。
D.內部控制制度缺失與異常事項及其改善情形申報表：開始營業之次二年度五月底前申報。
(2)非屬年度申報資料
查核結論摘要表：開始營業後，於辦理內部稽核查核結束日起二個月內申報，其範圍包括機構基於內部管理需要或針對主管機關指示所辦理之查核，不以申報年度稽核計畫之執行結果為限。