立法院院會於115年6月30日三讀通過「虛擬資產服務法」草案，金管會對各位委員之支持，及審查時所提供之寶貴意見，使本法案更為周延，表達誠摯感謝。
本法案制定重點如下：
一、強化虛擬資產服務商（VASP）監理：明確定義VASP的類型及範圍，包括交換商、交易平台商、移轉商、保管商、承銷商、借貸商及其他等7種服務商，並規範其所經營之財務與業務、負責人與業務人員適格性、內部控制與稽核制度、資安系統安全管理制度、虛擬資產上下架審查機制、客戶資產分離保管、作業委外事項與對客戶之民事賠償責任，以及財務報告申報等事項。
二、明確規範穩定幣發行及管理：在我國境內發行穩定幣須取得中央銀行同意及金管會許可，發行人必須維持十足準備資產及交付信託，並進行定期查核與資訊揭露。
三、市場防止不公正行為：強化市場行為規範，明定不得有虛偽詐欺或操縱價格等不公正行為，違反者可處3年以上10年以下徒刑，得併科新臺幣1000萬元以上至2億元以下罰金。
四、既存業者過渡期間：本法案施行日期將由行政院另定之，對於本法案施行前已完成洗錢防制登記之VASP或已依金管會規定提供相關服務之金融機構，應於本法案施行後12個月內向金管會申請許可，並於本法案施行後21個月內經金管會許可及取得許可證照；必要時，得延長3個月，並以1次為限。
       金管會表示，本法案立法通過後，對VASP管理將由「洗錢防制」提升至「全面健全營運與市場秩序」，進一步強化交易人權益保障。同時，於我國境內發行穩定幣，將有助臺灣接軌國際，在全球虛擬資產市場佔有一席之地，對我國虛擬資產市場長遠健全發展有重大助益。
       未來金管會將持續積極辦理授權子法之擬訂，並依立法院財政委員會通過之附帶決議及各委員之建議，密切與相關同業公會等利害關係人溝通討論，廣納外界意見，以完備監理架構。

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       金融監督管理委員會（下稱金管會）前於111年12月27日發布金融資安行動方案2.0，推動資產或資本達一定規模或電子交易達一定比例者，擴大其設置資訊安全長範圍。本次為進一步推動相關措施，及考量近年保險業數位化程度加速，相應之資訊安全機制需予以強化，為確保保險業在快速數位化的環境中保持競爭力，爰推動修法。
       本次計修正3條，修正重點如下：
一、擴大資訊安全長與獨立行使職權之資訊安全專責單位之設置範圍，為前一年度經會計師查核簽證資產規模達新臺幣3千億元，或前一年度網路投保保費收入達新臺幣5億元者，並明定資訊安全長之權責。另增訂資訊人員每年應受訓時數。（修正條文第6條之1）
二、明定資訊安全專責單位之權責。（修正條文第6條之2）
三、針對本次修正第六條之一擴大資訊安全長與獨立行使職權之資訊安全專責單位之設置範圍，增訂緩衝期之過渡規定，給予保險業者得至116年12月31日前調整完成，俾利業者因應調整。（修正條文第40條）
       金管會表示，本次修正草案對外預告期間，接獲外界建議增訂實施緩衝期間。衡酌近年各界對資訊安全專業人才需求殷切，且保險業資訊安全人員尚須具備相當程度保險專業，此項調整亦涉及保險業組織調整、作業流程建立及相關資安教育訓練等配套措施，為利保險業者循序完成制度建置，爰增訂緩衝期至116年12月31日，俾利業者調整辦理。

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       為提升消費者網路投保與申請保險服務之便利性，及促進金融科技發展與保險業數位轉型，金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）已於今（30）日修正發布「保險業辦理電子商務應注意事項」，修正重點如下：
一、提升網路保險服務之便利性：
(一) 網路保險服務項目改採負面列舉：放寬財產保險業與人身保險業辦理網路保險服務之項目，改採原則開放，例外限制辦理，併予刪除附表一「財產保險業網路保險服務事項」及附表二「人身保險業網路保險服務事項」。（修正規定第4點、第9點）
(二)  開放團體保險自費件被保險人自行辦理網路保險服務：依保險業試辦業務之成果，針對由被保險人全額負擔保險費之團體保險契約，開放得由被保險人自行辦理網路保險服務，並修正「保險業網路保險服務事項（團體保險適用）」附表。（修正規定第4點、第11點）
二、提高旅行平安保險附加條款之保險金額上限：配合國人海外旅遊之醫療需求，提高旅行平安保險附加實支實付型「傷害醫療保險金給付附加條款」與「海外突發疾病醫療健康保險附加條款」之保險金額上限，自現行連結主約不高於10%、赴申根國家不高於20%，提高為連結主約不高於30%，及未成年被保險人之保險金額上限為新臺幣120萬元，不受上開比例限制。（修正後附件一）
三、鬆綁規範限制：
(一) 試辦成功業務得依自律規範辦理：為兼顧創新服務之發展與網路投保及網路保險服務之交易安全性，明定保險公會就會員試辦達成預期效益報主管機關之業務訂定自律規範者，保險業辦理相同業務，得依該自律規範之特別規定辦理，不受本注意事項相關規定之限制。（修正規定第2點）
(二) 數位保險公司得於開始營業一年內取得相關認證：為利設立未滿一年之數位保險公司辦理網路投保與網路保險服務，明定其辦理本業務前，得經專業獨立機構確認資訊系統與個人資料管理制度符合保險業內部控制及稽核制度實施辦法第6條及個人資料保護法相關規定，並於開始營業一年內取得資訊安全管理系統國際標準認證（ISO27001）及個人資料管理系統（PIMS）認證。（修正規定第5點）
(三) 差異化管理指標調整為與網路保險業務具關連性：修正差異化管理重點指標項目，將保險業違反法規之積極與消極指標條件，限縮於違反網路投保、資訊安全管理或個人資料保護相關法令而遭主管機關重大裁罰及處分或罰鍰累計達新臺幣300萬元以上之情形。（修正後附件二）
四、強化身分驗證程序：增訂保險業辦理網路投保與網路保險服務，應於消費者登入保險公司網站專區、網頁或行動應用程式（APP）投保平台時，進行身分確認程序。（修正規定第12點、第13點）
       金管會鼓勵民眾善用網路方式投保或申請保險服務，在不受空間與時間限制下，檢視自身保障需求，選擇適合的保險商品以補足保障缺口及獲得所需之保險服務。金管會亦將持續檢討開放網路保險商品及服務項目，並優化網路投保流程，提供民眾更便捷的金融服務。

檢附「保險業辦理電子商務應注意事項」部分規定修正對照表。

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       為強化我國期貨市場競爭力，金融監督管理委員會（下稱金管會）積極提升外資參與我國期貨市場之便利性。本次為放寬外資辦理期貨交易入出金作業之程序，提升資金運用效率及降低匯款成本，推動修正「華僑及外國人從事期貨交易應行注意事項」。
       本次修正重點係於上開注意事項第九點新增第三項，開放境外華僑及外國人得與期貨商約定以其境外存款帳戶辦理期貨交易入出金作業，相較於現行外資從事期貨交易，應先自期貨商客戶保證金專戶出金至其以保管機構受託保管專戶名義開設之期貨交易外匯存款專戶，始得再匯出至其境外存款帳戶之二段式匯款作業（反向入金作業亦同），開放後將可精簡相關作業程序及成本。
金管會表示，本次修正將有助於提升交易便利性及入出金作業時效，增進外資參與我國期貨市場之意願，促進我國期貨市場發展。


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       金融監督管理委員會（下稱金管會）表示，為維護保戶權益及符合實務作法，並使各業監理法令為一致性規範，爰修正「投資型保險投資管理辦法」(下稱管理辦法)第14條及「投資型保險專設帳簿保管機構及投資標的應注意事項」(下稱應注意事項)第7點、第8點之2規定。
　　本次修正重點如下：
一、修正「管理辦法」部分：依據現行「管理辦法」第14條第1項規定，投資型保險商品的投資標的如果是證券投資信託基金，則該基金應經主管機關核准或申報生效，但於國內、外證券市場交易的指數股票型基金不在此限。惟依「證券投資信託及顧問法」第10條規定，國內所有證券投資信託基金均需經主管機關核准或申報生效才能募集發行(包括於國內證券市場交易之指數股票型基金)，爰刪除「管理辦法」第14條第1項但書所列「國內證券交易市場交易之指數股票型基金」，俾符實務作業。
二、修正「應注意事項」部分：
(一)投資型保險投資標的不得包含具損失吸收能力債券（Total Loss Absorbing Capacity，簡稱TLAC債券）：考量TLAC債券與一般債券風險的差異性，現行證券商及信託業均不得接受非專業投資人委託投資TLAC債券，為使各業監理法令為一致性，爰明定投資型保險連結投資標的不得包含TLAC債券。（第7點）
(二) 加強投資型保險連結以投資非投資等級債券及新興市場債券為訴求之基金投資限額規範：因應金管會開放之「主動式交易所交易基金」因投資策略所需，得投資於非投資等級債券及新興市場債券，另「指數股票型基金」及「指數型基金」，為投資於標的指數之成分證券或因應標的指數複製策略所需，亦得投資非投資等級債券，均可能使保戶面臨較高信用風險。為維護保戶權益，除現行原規範的「債券型基金」外，另將前開以投資非投資等級債券及新興市場債券為訴求之「主動式交易所交易基金」，以及境內外的「指數股票型基金」及「指數型基金」納入「應注意事項」第8點之2的限額控管，限額比例維持現行規定，亦即類全委投資型保險商品連結前開以投資非投資等級債券及新興市場債券為訴求的基金合計投資比例上限不超過20%，其中以投資非投資等級債券為訴求之基金之投資比例上限不超過10%，而其餘投資型保險商品則不得連結前開基金。（第8點之2）
       金管會表示，考量投資型保險之連結標的價值係構成保險給付之一部分，對投資型保險連結投資標的之特性，應以長期穩健為宜，故藉由本次修法妥適管理投資型保險連結標的之風險，以維護保戶權益，提醒保險公司應盡善良管理人義務慎選投資型保險連結投資標的，落實商品銷售適合性及相關法令遵循，俾營造健全之保險市場。
       檢附「投資型保險投資管理辦法」第14條修正總說明、修正條文對照表及「投資型保險專設帳簿保管機構及投資標的應注意事項」第7點、第8點之2修正規定、修正對照表。


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       國際會計準則理事會為回應投資人對於企業財務績效報導之可比性及透明度之關注，於113年4月9日發布國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(下稱IFRS 18)，全面取代現行國際會計準則第1號「財務報表之表達」，以加強財務報表與投資人之溝通，金管會並宣布我國將於117會計年度接軌IFRS 18。
針對證券商財務報告適用IFRS 18規定，經參考證券發行人財務報告編製準則相關規定及請臺灣證券交易所邀集證券商代表、會計師事務所與本會等單位研商溝通後，金管會研提「證券商財務報告編製準則」部分條文修正草案，相關條文已預告期滿，將於近期發布。本次修正重點如下：
一、綜合損益表之調整：
(一)  調整損益表之結構：明定綜合損益表之收益及費損應按營業、投資、籌資、所得稅或停業單位等種類分別列報，使損益表表達更具格式化。
(二) 證券商應判斷其主要經營活動範圍，以將收益或費損分類至適當種類：證券商應先評估其是否具特定主要經營活動(投資於特定類型之資產或提供融資予客戶)，例如具證券自營商身分之證券商，其自營部門投資金融商品之相關損益應分類為營業種類；以信用交易業務為主要經營活動之證券商，其因融資產生之相關損益亦分類為營業種類，以符合其產業特性，協助財務報表使用者了解損益表中列報資訊，並對不同證券商列報之資訊進行比較。
(三) 調整列報項目：依IFRS 18規定，新增「營業損益」及「籌資前稅前損益」等小計項目、修正「以有效利息法計算之利息收入」及刪除「財務成本」等單行項目。
二、資產負債表及附註揭露：
(一) 明定證券商應於資產負債表單獨列報商譽。
(二) 明定證券商應於附註揭露管理階層自訂的績效衡量指標(MPM)相關資訊。
配合上開規定之修正，金管會並將發布有關證券商財務報告書表格式之函令，調整綜合損益表、資產負債表、現金流量表及重要會計明細表等表格，以利證券商適用IFRS 18規定。金管會表示，本次配合IFRS 18規定調整證券商損益表分類方式，將使證券商財務報告之表達及揭露更透明且更具比較性。
       IFRS 18對證券商收益及費損之分類改變幅度較大，證券商需投入人力、時間及資源辨識與現有準則之差異，並配合進行相關系統、報導流程及管理性報表之調整，須一段期間內部調整作業，且須於比較期間(116年)完成開帳，金管會提醒證券商應及早因應。金管會並將督導證交所舉辦相關宣導活動，俾利證券商順利接軌適用IFRS 18。


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       國際會計準則理事會為回應投資人對於企業財務績效報導之可比性及透明度之關注，於113年4月9日發布國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(下稱IFRS 18)，全面取代現行國際會計準則第1號「財務報表之表達」，以加強財務報表與投資人之溝通，金管會並宣布我國將於117會計年度接軌IFRS 18。
針對期貨商財務報告適用IFRS 18規定，經參考證券發行人財務報告編製準則相關規定，金管會研提「期貨商財務報告編製準則」部分條文修正草案，相關條文已預告期滿，將於近期發布。本次修正重點如下：
一、綜合損益表之調整：
(一) 調整損益表之結構：明定綜合損益表之收益及費損應按營業、投資、籌資、所得稅或停業單位等種類分別列報，使損益表表達更具格式化。
(二) 期貨商應判斷其主要經營活動範圍，以將收益或費損分類至適當種類：期貨商應先評估其是否具特定主要經營活動(投資於特定類型之資產)，例如具期貨自營商身分之期貨商，其自營部門投資金融商品之相關損益應分類為營業種類。
(三) 調整列報項目：依IFRS 18規定，新增「營業損益」及「籌資前稅前損益」等小計項目、新增「利息收入」及刪除「財務成本」等單行項目。
二、 資產負債表及附註揭露：
(一) 明定期貨商應於資產負債表單獨列報商譽。
(二) 定期貨商應於附註揭露管理階層自訂的績效衡量指標(MPM)相關資訊。
       配合上開規定之修正，金管會並將發布有關期貨商財務報告書表格式之函令，調整綜合損益表、資產負債表、現金流量表及重要會計明細表等表格，以利期貨商適用IFRS 18規定。金管會表示，本次配合IFRS 18規定調整期貨商損益表分類方式，將使期貨商財務報告之表達及揭露更透明且更具比較性。
       IFRS 18對期貨商收益及費損之分類改變幅度較大，期貨商需投入人力、時間及資源辨識與現有準則之差異，並配合進行相關系統、報導流程及管理性報表之調整，須一段期間內部調整作業，且須於比較期間(116年)完成開帳，金管會提醒期貨商應及早因應。金管會並將督導期交所舉辦相關宣導活動，俾利期貨商順利接軌適用IFRS 18。


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       有關媒體115年4月25日報導台中銀6主管助洗錢36億!中檢驚爆金管會「延誤通報」長達8個月一事，澄清說明如下：
一、本案台中地檢署115年4月24日新聞稿，主要係說明金管會與法務部通力合作共同打擊犯罪，本案由金管會主動移送調查，並無涉及延誤通報之情事。
二、本案係金管會114年3月底開始檢查台中銀行，至4月底始完成實地檢查工作，實地檢查結束後彙整分析資料時，發現有多起分行涉有疑似協助客戶開立帳號供洗錢詐騙，因案情涉及多家分行且極其複雜，須先行交叉比對，整理複雜金流及查證，極為費時，為秉持打擊非法詐欺行為勿枉勿縱原則，需多方查證分析，持續蒐證相關資料及釐清事實，並於114年10月洽法務部駐金管會檢察官，充分交換意見及討論研議後，並備妥完整之相關檢查意見及資料，隨即於114年12月移送檢調偵辦，並於115年3月配合檢調偵查需要，協助提供案關其他資料，均即時充分配合檢調偵查。媒體報導逕以實地檢查開始日到移送檢調日之差異，視為延遲通報之時間，實屬誤解。
三、金管會秉持打擊非法詐欺行為勿枉勿縱原則，對銀行人員與詐團勾結無法容忍也決不寬貸，若有發現不法，均本著主動積極、完整查證且立即通報檢調，更無延宕通報情事。
四、本案金管會特別感謝台中地檢署、調查局各地相關調查站、台中市政府警察局刑事警察大隊等單位辛勞，及法務部駐金管會檢察官提供專業意見的協助，使本案得以在跨機關聯合協作打詐防詐下，順利由檢調起訴，未來金管會也將持續與檢調合作無間，跨機關合力打擊金融犯罪。

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       金融監督管理委員會（下稱金管會）表示，為推動數位金融服務以提升國人透過銀行通路投保之便利性，及優化保險業就銀行通路投保案件執行關懷電訪作業，爰金管會於115年4月20日修正「銀行、保險公司、保險代理人或保險經紀人辦理銀行保險業務應注意事項」(下稱本應注意事項)第11點之2規定。
　　本次修正重點如下：
一、為使保險業得採多元方式執行銀行通路保戶關懷電訪作業，除採電話訪問外，新增得以親訪、視訊、遠距訪問或其他經主管機關認可之關懷訪問措施辦理。
二、考量現行「保險業招攬及核保理賠辦法」第6條及「投資型保險商品銷售應注意事項」第6點，已明定保險業須對高齡客戶於承保前辦理關懷電訪，另產、壽險公會所訂「保險業招攬及核保作業控管自律規範」第12條已規範保險業應對新契約進行至少25%以上之隨機抽樣電訪，為簡化保險業執行電訪作業，爰刪除本應注意事項有關高齡電訪及抽樣電訪之規定。
三、針對電話聯繫不成功或拒訪應補寄掛號提醒通知要保人相關風險等作業，新增得改採簡訊、電子郵件或行動應用程式(APP)推送通知等數位方式辦理。另為深化應用數位化通知方式，提升對保戶權益保障，爰明定採數位方式通知者，應確保該等方式之通知已送達且經讀取，倘有通知三次以上未經讀取者，保險業仍應補寄掛號提醒通知。
四、修正關懷訪問之錄音或錄影紀錄保存期限，由原本2年調整為5年。
五、考量現行「人身保險業辦理財富管理業務應注意事項」已針對壽險業辦理財富管理業務明定高資產客戶之資格條件，及壽險業須確認高資產客戶具備充分之金融商品專業知識、交易經驗及風險承擔能力等，為利簡化相關作業流程，爰新增保險業辦理財富管理業務，已訂定該業務之招攬控管措施，並報經主管機關備查，或保險業申請辦理財富管理業務時已檢附該措施並經主管機關核准者，得不適用本應注意事項應執行對銀行通路保戶電訪之規定。
       金管會呼籲，保險是以人為本的產業，每張保單都代表保險業者對於保戶的承諾，也是對於保戶的使命及責任。期許業者將公平待客內化為企業核心文化，落實瞭解保戶需求及確認商品適合度，以減少金融消費爭議。


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       為提升國人投保之便利性，精進保險業作業效率，並兼顧保戶投保權益，金融監督管理委員會(下簡稱金管會)爰修正「保險業招攬及核保理賠辦法」(下簡稱本辦法)以及「投資型保險商品銷售應注意事項」(下簡稱本應注意事項)。本辦法共修正二條，本應注意事項共修正四點(第6點、第11點、第14點及第16點)，修正重點如下：
一、新增保險公司得自訂客戶投保權益保障措施：保險公司如能依招攬核保理賠實務作業可行性及經驗等，參酌客戶之認知或心智功能、健康狀況、教育程度等特性或其他客觀事實訂定客戶是否具脆弱性或欠缺辨識不利投保權益能力之評估標準及相關保護措施等，並報金管會備查，即可不適用保險公司對65歲以上客戶銷售投資型或具解約金之傳統型保單時，須額外辦理銷售過程錄音或錄影、承保前電訪等措施，此舉有助避免僅以年齡作為規範標準，且促使保險公司落實其瞭解客戶及商品適合度制度，保護金融消費者權益。
二、明確保險公司業務員不得勸誘客戶以貸款買保險，及支領因不當勸誘客戶貸款之報酬：現行規定為保險公司業務員在客戶申辦貸款日的前後 3 個月內，若有對同一客戶招攬保險就不能領取推介貸款的報酬。為確實避免保險業務員勸誘客戶借款投保，且兼顧若業務員無不當勸誘行為也無可歸責之情形，規定將修正為保險公司業務員不得支領因不當勸誘客戶向保險公司申辦貸款之報酬。 
三、簡化借款投保及解舊約投保案件之電訪對象：現行規定要求保險公司針對借款買保險、解舊約買新約之案件，需要在承保前電訪要保人、實際繳保費者和被保險人，將修正為不用再電訪「被保險人」，提升電訪流程效率。
四、精進投保資金來源檢核規定，排除小額或無解約金保單：考量「微型保險」、「團體保險」、「保險期間3年以下傷害保險」通常為短年期保單且解約金較低，業務員較無勸誘客戶解約上開類型保單並投保新契約之誘因，未來保險公司於檢核客戶是否解約舊保單時，上述類型保單將不列入檢核範圍。此外，配合實務運作，本次修正亦將檢核期間新增「同意承保前」。
五、簡化高資產客戶投保流程：考量壽險公司已須確認高資產客戶具備充分之金融商品專業知識、交易經驗及風險承擔能力，故未來壽險公司若針對財富管理業務訂有相關控管措施並報主管機關備查，得免做高齡錄音錄影、承保前電訪等作業。此外，高資產客戶辦理保費融資之案件，亦可免適用借款買保險之承保前電訪規定。 
六、配合保經代簽署制度調整，刪除相關規定：金管會已於113年修正保經代簽署制度相關法規，規定保經代公司或銀行應建立檢核機制取代簽署人制度，無需再經簽署程序，故本次刪除本辦法內相關文字。
七、配合未來將建立海外旅行不便險的通報機制，調整相關規定：因應產險公會與各產險公司將建立海外旅行不便險通報機制，故本次將「報送人身保險契約之特定資料」調整為「報送保險契約之特定資料」，刪除「人身」二字。
八、修正業務單位自行查核頻率：為兼顧保險作業效率與自行查核品質，將招攬、核保、保全之業務單位針對投資型商品之自行查核頻率，自每季調整為每半年。
       金管會表示，本次修法可達成提升國人投保之便利性、簡化保險業作業流程與提升效率、兼顧保障消費者投保權益與保險業永續發展等效益。金管會並期許保險公司能採取更細緻化與差異化的標準評估客戶是否具投保上的脆弱性，並採取相應且適當之客戶權益保障措施，真正落實以客戶為核心之經營理念，強化對具有脆弱性族群之保護，同時杜絕不當招攬行為，維護市場紀律。

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       金融監督管理委員會(下稱金管會)表示，配合推動臺灣成為亞洲資產管理中心政策，將於「留財與引資並重」、「投資臺灣支持產業發展」二大核心目標下，擬訂具臺灣特色之資產管理中心之推動策略，其中發展高資產客戶財富管理業務(下稱高資產業務)是資產管理的重要一環，爰修正「證券商受託買賣外國有價證券管理規則」及「證券商辦理財富管理業務應注意事項」等規定，現已完成法規預告，將於近期發布施行。
       本次係參考本會114年3月3日公告修正「銀行辦理高資產客戶適用之金融商品及服務管理辦法」相關內容，修正重點包括：
一、放寬證券商申請高資產客戶業務之資格條件，刪除證券商申請資格財務條件有關淨值限制及引資攬才條件具體承諾規定，另增訂包括公司無累積虧損、財務狀況符合證券商管理規則之相關監管比率限制（如負債淨值比）等規定。
二、放寬證券商海外子公司所發行境外結構型商品之銷售對象，除「高資產客戶、專業機構投資人、高淨值投資法人」外，再擴及至「專業投資人之法人或基金，及專業投資人之自然人」；另開放證券商以信託方式辦理財富管理業務，得提供本國銀行所發行之外幣計價結構型金融債券予專業投資人。
       金管會表示本次修正雖刪除證券商申請資格財務條件有關淨值之限制，惟為落實業務分級化之管理，後續證券商申請辦理高資產客戶業務，仍會將財務健全性（包含公司淨值）列為考量項目，並視業務發展狀況，分級管理證券商所得辦理之高資產客戶業務項目。
       透過本次法規鬆綁，金管會鼓勵證券商積極發展高資產客戶業務，提升證券商研發設計金融商品及銷售能力，提供高資產客戶多元化商品，以提升證券商高端財富管理市場競爭力；另證券商辦理高資產業務特定商品之服務客群擴及於專業投資人等潛在客戶，亦有助擴大金融商品交易及服務，帶動相關投資與人才培育。

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       鑒於近年全球氣候變遷影響加劇，極端天氣事件發生之頻率與強度持續上升，考量我國地震與颱風等類型之巨災風險較為集中，為強化產險業及再保險業因應巨災風險之能力，金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）將修正發布「強化財產保險業巨災準備金應注意事項」及「專業再保險業特別準備金應注意事項」。
本次修正規定，產險業及我國再保險業將115年1月1日起首次採用國際財務報導準則第十七號「保險合約」（IFRS 17），因會計制度轉換所產生之保留盈餘淨增加影響數，留存於負債項下之相關準備金。其中，產險業將留存於商業性地震保險及颱風洪水保險重大事故與危險變動特別準備金，我國再保險業將留存於異常業務損失特別準備金；上開準備金之沖減與收回，將採原有機制之精神辦理。
       金管會表示，本措施係將首次採用IFRS 17會計制度轉換所產生之一次性影響數保留為準備金，該有利影響數產險業約為新臺幣（下同）160億元，中央再保險股份有限公司約為3億元，將可作為制度性資本緩衝，有助於提升產險業及我國再保險業之清償能力與抗災韌性，並可維持市場信心及財務結構穩定，進而保障保戶權益，促進產業長期健全發展。



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       為完備企業掛牌後板塊轉換之選擇機制，已開放一般板(第一)上市公司得申請改列為創新板(第一)上市公司，及上櫃公司得申請轉創新板(第一)上市，金管會爰配合修正「發行人募集與發行有價證券處理準則」及「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」相關規範。
       本次修正重點為因上開申請改列或轉板而辦理現金增資發行新股以達股權分散標準之案件，得豁免適用募集與發行有價證券計畫具必要性及大量閒餘資金限制之規定，且其申報生效期間為7個營業日，另為利企業遵循，本次併將舊有及新增之改列或轉板規範予以整併。
       金管會表示，為廣納多方意見以期修正方向臻於周延，除將刊登行政院公報外，亦將於金管會網站刊登法規草案之總說明及條文對照表，各界如有任何意見，請於公告翌日起60日內，於金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證期局。

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       金管會延續亞洲資產管理中心「資本市場壯大計畫」之成果，進一步推動「亞洲創新籌資平臺計畫」（Asia Innovation Capital, AIC），透過優化股債雙籌資規範，提供多元、彈性與國際接軌的籌資管道。
       其中有關債券部分，為    擴大我國債券市場參與對象，金管會修正「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」，並將修正相關函令，調整外國公司來臺發行債券規範，增修外國公司發行一般板普通公司債及採總括方式申報之資格條件，包含(一)    外國金融機構之分支機構，經外國金融機構全額擔保，且外國金融機構或其持股母公司之股票在經核定之海外證券市場掛牌交易滿三年，及(二)    外國公司為募資或資金管理所需而設立之特殊目的子公司，經外國公司全額擔保，且外國公司在經核定之海外證券市場掛牌交易滿三年。本次修正另同步簡化外國發行人受讓分割之程序、一致化國內外公司股東會年報之管理、加強外國發行人募資管理與資訊揭露等，並配合其他法規修正。
       相關修正條文及附表已完成預告，金管會參採外界建議，針對他(母)公司對從屬(子)公司發行債券所應提出之擔保，其保證範圍僅限債務部分，俾貼近國際實務做法，法規及函令將於近期發布。
       金管會表示，本次修正將有助於吸引國際大型金融機構及企業來臺發行債券，多元化外國企業參與我國資本市場，並可多樣化國人投資管道，促進我國債券市場發展，此外，亦有助於提升相關中介機構業務發展機會及國際經營能力，推動臺灣成為亞洲資產管理中心。

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       為落實檢查作業透明化，金管會依循「金融檢查指導原則」，於今日公布114年度下半年金融機構主要檢查缺失，內容係篩選各業別屬重要制度面或具普遍性質之缺失態樣，依不同業務項目列示，並敘明改善作法。
       金管會表示，114年度下半年之主要檢查缺失包含金融控股公司等12個業別，主要關注議題包括「防制詐欺、洗錢、打擊資恐及反武擴作業」、「消費者保護」、「資訊安全」及「不動產授信」等四大領域，相關業務主要缺失及改善作法如下：
一、防制詐欺、洗錢、打擊資恐及反武擴作業
（一）主要缺失：
1. 辦理公司戶開戶審查作業，未確實瞭解開戶地緣性及實際營業處所地址之合理性。
2. 對存戶匯出款項經他行認定為可疑資金遭退回時，未加強審核資金來源、對不同法人戶皆由同一代理人進行大額領現，於部分法人帳戶遭申報疑似洗錢後，未確實審查相關交易合理性。
3. 對高風險客戶警示交易，未確實查證其交易合理性，並留存相關佐證資料，逕判斷為非疑似洗錢或資恐交易、對顯示異常之高風險外籍人士，未即時建檔並採取後續管制措施。
（二）改善作法：金管會表示，面對詐騙及洗錢手法不斷更新，金融機構辦理開戶審查時，應瞭解法人客戶所在地與開戶行之地緣性關係及開戶目的；對於交易異常案件，應依風險基礎方法查證資金來源及審視交易與客戶業務是否相符；對高風險客戶，應覈實辦理可疑交易查證作業，確實比對高風險外籍人士現有客戶資料並落實相關管制措施，從開戶審查、交易監控及後續管制等面向防杜詐騙與洗錢。
二、消費者保護
（一）主要缺失：
1. 客戶於投保前3個月內向銀行辦理貸款作為保費資金來源，業務員未確實填寫招攬報告書。
2. 介紹連結配息基金之投資型保險商品，僅強調配息內容，未衡平揭露配息金額無保證，且配息來源可能為本金等重要特性或風險。
3. 辦理保險公司照會業務員招攬異常之案件，僅由該業務員自行回覆，未建立照會審核確認機制。
4. 辦理指數股票型基金(ETF)廣告行銷未依規定揭示投資績效之警語、未註明計算方式、條件及限制等。
（二）改善作法：金管會提醒，從事保險招攬之業務人員有誠實填寫招攬報告書之義務；對於保險商品之銷售文件應說明商品特性及揭露相關風險警語，避免消費爭議；保經保代公司對保險公司應建立照會審核確認機制，以確保金融消費者對保險商品之適合度及強化業務員招攬異常案件之管理；另銷售ETF及基金應依規於廣告內容中揭露相關警語或資訊，避免過於強調績效誤導投資人。
三、資訊安全 
（一）主要缺失：
1.辦理個資傳遞至外部之防護管控措施欠妥適，如過濾條件未完善、未定期檢討過濾規則、未留存完整稽核軌跡等。
2.特殊權限帳號管理欠妥適，如用於辦理日常維運、使用後未儘速變更密碼等。
3.辦理主機系統安全管理作業有欠妥適，如未訂定資料庫管控規範或組態參數安全檢核標準、未停用無需使用之服務等。
（二）改善作法：金管會提醒，金融機構應定期檢討電子郵件與網頁個資過濾規則之完整性及有效性，並切實留存完整稽核軌跡、對於特殊權限帳號應依最小權限原則授予權限，並於使用後立即回收變更密碼、建立主機系統組態安全參數與設定相關規範標準，以強化主機系統安全。
四、不動產授信
（一）主要缺失：
1. 對短期內連續購置及出售不動產，並持續申請購屋貸款，未查證是否為投資客並研議風險控管機制，及對以大額現金存入款或第三人匯入款作為購屋價金，未瞭解資金來源及借戶與第三人之關係。
2. 辦理以空地為擔保之授信案件，經多次續約仍未動工興建，續約徵審時未掌握土地開發期程及評估興建計畫之合理性。
（二）改善作法：金管會提醒，金融機構應注意投資客炒房及人頭戶申貸可能進件行為模式與態樣，並強化業務、徵審及貸後管理相關防範機制並落實執行；對於以空地為擔保之授信案件，應掌握土地開發期程及覈實評估興建計畫合理性，以利控管授信風險。
       金管會表示，期待透過定期發布金融機構之主要檢查缺失及改善作法，以協助金融機構掌握監理關注重點，主動檢視自身待強化事項，檢討作業流程或建立控管機制，達成自律導正之效果，並促進金融機構健全經營與金融市場發展並進。

檢附「114年度下半年主要檢查缺失」。
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       為增加保險業永續相關財務資訊（下稱永續資訊）之可比較性，及提升投資人之信賴、引導永續資金投入，並加速我國企業永續轉型及淨零承諾，金融監督管理委員會（下稱金管會）參酌112年8月17日發布之我國接軌IFRS永續揭露準則藍圖，比照公開上市上櫃公司作法，規劃將符合一定條件之保險公司納入適用IFRS永續揭露準則，爰修正「財產保險業辦理資訊公開管理辦法」及「人身保險業辦理資訊公開管理辦法」部分條文。
      本次修正重點如下：
一、定明符合一定條件之保險業，應自115年會計年度起揭露經董（理）事會決議通過之永續資訊，並應於當年度公告申報財務報告之期限內更新。
二、為利保險業了解相關編製原則及與現行永續報告書之差異，定明IFRS永續揭露準則之重要規定。
三、為確保溫室氣體資訊揭露之品質，定明保險業就範疇一及範疇二溫室氣體排放資訊應依主管機關規定方式取得獨立第三方之確信意見及揭露。
四、考量範疇三溫室氣體排放資訊之揭露及溫室氣體排放之衡量方法涉及國家整體永續政策，定明主管機關得認可其他溫室氣體排放之衡量方法，及另定範疇三溫室氣體排放資訊之揭露時程。
五、因應承接問題保險公司之接管公司於接軌IFRS及新一代清償能力制度後，原問題保險公司之區隔帳戶仍將延用RBC制度，致接管公司無法適用新制度揭露整體資本適足率，爰增訂保險公司有沿用舊資本適足率制度（RBC）之區隔帳戶者得免予揭露整體資本適足率。
六、為利民眾瞭解攸關消費者大眾權益之重大訊息，定明各財務資料及業務事項等應揭露項目之格式由主管機關另定之。
      有關保險業適用之一定條件，亦配合上開二管理辦法修正同時發布函令，規劃須適用之保險業範圍及期程如下：
一、上市上櫃之保險業：
（一）資本額達新臺幣（下同）100億元以上者，於115年會計年度起適用。
（二）資本額達50億元以上未達100億元者，於116年會計年度起適用。
（三）資本額未達50億元者，於117年會計年度起適用。
二、合併報表之母公司為上市上櫃公司或金融控股公司之保險業：
（一）合併報表之母公司資本額達100億元以上者，於115年會計年度起適用。
（二）合併報表之母公司資本額達50億元以上未達100億元者，於116年會計年度起適用。
（三）合併報表之母公司資本額未達50億元者，於117年會計年度起適用。
三、非屬前開類型之保險業：
（一）資本額達50億元以上者，於116年會計年度起適用。
（二）資本額未達50億元者，於117年會計年度起適用。
四、得排除適用之保險業：外國保險業在臺分公司、中華郵政股份有限公司、有限責任臺灣區漁船產物保險合作社及外國再保險業在臺分公司。
       金管會表示，接軌IFRS永續揭露準則可增加永續資訊之可比較性及投資人信賴，降低漂綠、提升國際能見度、引導永續資金投融資，及加速企業之永續轉型及帶動供應鏈減碳。

聯絡單位：保險局產險監理組
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       為配合我國將於117會計年度適用國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(下稱IFRS 18)規定，並參考證券發行人財務報告編製準則相關規定，研議修正「期貨商財務報告編製準則」部分條文，將依行政程序法規定於近日預告，以徵求各方意見。本次修正重點如下：
一、綜合損益表之調整：
(一)  調整損益表之結構：明定綜合損益表之收益及費損應按營業、投資、籌資、所得稅或停業單位等種類分別列報。
(二)  期貨商應判斷其主要經營活動範圍，以將收益或費損分類至適當種類：期貨商應先評估其是否具特定主要經營活動(投資於特定類型之資產)，例如具期貨自營商身分之期貨商，其自營部門投資金融商品之相關損益應分類為營業種類。
(三)  調整列報項目：依IFRS 18規定，新增「營業損益」及「籌資前稅前損益」等小計項目、新增「利息收入」及刪除「財務成本」等單行項目。
二、資產負債表及附註揭露：
(一)明定期貨商應於資產負債表單獨列報商譽。
(二)明定期貨商應於附註揭露管理階層自訂的績效衡量指標(MPM)相關資訊。
       金管會表示，為廣納多方意見以期修正方向臻於周延，此次修正草案除將刊登行政院公報外，亦將於金管會網站刊登法規草案之總說明及條文對照表，各界如有任何意見，請於草案預告公告刊登公報之翌日起30日內，自金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證券期貨局。

聯絡單位：證券期貨局期貨管理組
聯絡電話：(02)2774-7167  
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       為配合我國將於117會計年度適用國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(下稱IFRS 18)規定，並參考證券發行人財務報告編製準則相關規定，研議修正「證券商財務報告編製準則」部分條文，將依行政程序法規定於近日預告，以徵求各方意見。本次修正重點如下：
一、綜合損益表之調整：
(一)調整損益表之結構：明定綜合損益表之收益及費損應按營業、投資、籌資、所得稅或停業單位等種類分別列報。
(二)證券商應判斷其主要經營活動範圍，以將收益或費損分類至適當種類：證券商應先評估其是否具特定主要經營活動(投資於特定類型之資產或提供融資予客戶)，例如具證券自營商身分之證券商，其自營部門投資金融商品之相關損益應分類為營業種類；以信用交易業務為主要經營活動之證券商，其因融資產生之相關損益亦分類為營業種類，以符合其產業特性。
(三)調整列報項目：依IFRS 18規定，新增「營業損益」及「籌資前稅前損益」等小計項目、修正「以有效利息法計算之利息收入」及刪除「財務成本」等單行項目。
二、資產負債表及附註揭露：
(一) 明定證券商應於資產負債表單獨列報商譽。
(二) 明定證券商應於附註揭露管理階層自訂的績效衡量指標(MPM)相關資訊。
       金管會表示，為廣納多方意見以期修正方向臻於周延，此次修正草案除將刊登行政院公報外，亦將於金管會網站刊登法規草案之總說明及條文對照表，各界如有任何意見，請於草案預告公告刊登公報之翌日起30日內，自金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證券期貨局。

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       為強化健全對保戶權益之保障，防堵保險業務員挪用保險費，金融監督管理委員會（下稱金管會）積極督促保險業者全面加強落實內部控制機制。本次為臻法規明確，參考「金融機構通報重大偶發事件之範圍申報程序及其他應遵循事項」及其附件，推動修正「保險業通報重大偶發事件之範圍申報程序及其他應遵循事項」。
       本次修正重點在於將現行第二點附件第（四）款第3目所定「業務員挪用保險費，致重大影響消費者權益」，修正為「業務員挪用保險費」，並移列至修正規定第（二）款「內部控制不良之舞弊案或作業發生重大缺失情事」第1目，意即，保險業者一旦發生業務員挪用保險費之事件，依前揭應遵循事項規定，保險業負責人應儘速以電話向金管會保險局報告，且應於事件之次日起，於7個營業日內函報調查內容、處理方式及改善措施等。
        金管會表示，保險公司應善盡管理責任，確實督導保險業務員落實執行招攬規範與提升服務品質，且應持續強化公司內部控制機制，並配合將本次修正規定納入公司內部控制制度，共同推動挪用保險費零容忍！

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       為協助壽險業有效管理長期匯率風險，並同時強化其資本韌性與健全發展，金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）修正發布「人身保險業外匯價格變動準備金應注意事項」，引導壽險業建構更符合長期經營特性的匯率風險管理方式，並建立更嚴謹之準備金提存與特別盈餘公積提列機制，以協助壽險業因應未來金融市場波動並穩健長期財務體質，相關修正內容如下：
一、外匯價格變動準備金採雙軌設計，明確提存來源
本次修正將現行負債項下提存之外匯價格變動準備金，區分為「波動準備金」及「固定準備金」：
(一) 波動準備金：係於發生兌換利益時，依規定比率自當期損益提存，並於發生兌換損失時沖抵。運用上將比照現行外匯價格變動準備金之額外提存及沖抵機制，並改為不設累積上限，以加速緩衝能力之建立，落實「晴天儲糧」之風險管理思維。
(二)固定準備金：係依壽險公司之國外投資淨曝險部位按固定比率提存，整體設計上比照現行外匯價格變動準備金之固定提存，確保業者於調整避險比率時，須同步調整應提存之準備金以反映風險變化情形。本項固定準備金並設有累積上限為國外投資淨曝險部位之10%，以平衡資本負債結構。
(三)上述二項準備金均維持現行得申請自主增提機制，鼓勵公司依其風險管理政策加厚準備金緩衝能力，另增訂固定準備金得經核准收回就稅後金額提列特別盈餘公積-外匯風險固定準備之機制，以利公司管理資產負債平衡。。
二、強化特別盈餘公積提列規範，透過長期累積厚實資本
本次修正就權益項下之特別盈餘公積，區分為「特別盈餘公積－外匯風險固定準備」及「特別盈餘公積－外匯風險強化準備」：
(一) 外匯風險固定準備：係依稅後盈餘之10%提列，目的係於壽險公司獲利時加速提列，並設定累積上限為固定準備金二倍之稅後金額，作為壽險業厚實資本之具體長期目標。
(二) 外匯風險強化準備：
1、係依所降低避險比率之公式計算提列，確保因避險比率調整後預期可減少支付之避險工具成本，不會轉化為可任意運用之盈餘，而須長期累積用於未來吸收潛在風險與落實資本強化之來源，且不設累積上限。
2、另為確保足額提列，本次修正後本特別盈餘公積將不得用於彌補虧損，原則僅得用於盈餘轉增資，不得發放現金股利。另當公司盈餘不足提列時，金管會將得依保險法相關規定要求限期改善、辦理增資或採其他行政導正措施。
(三)上開兩項特別盈餘公積設有扣除額度機制，主要係避免就減少支付之避險工具成本重複計算提列，並就整體設算減少支付之避險工具成本，妥適分配於「固定準備金」、二項「特別盈餘公積」等，衡平壽險公司財務結構。
三、過渡期資本認列採嚴謹門檻，以穩健永續發展為目標
(一) 配合保險業新一代清償能力制度下自有資本與風險資本之過渡措施，本次修正明定，人身保險業上述「固定準備金」及「特別盈餘公積－外匯風險強化準備」於計算過渡期內自有資本時應以稅後金額扣除。
(二) 本項制度之核心目的，除確保減少支付之避險成本確實保留用於強化資本結構與抵禦風險外，另應達到財務體質實質改善之一定指標，即其財務狀況應具備足以因應長期匯率波動風險之能力或有其他強化經營韌性之具體成效，方能申請於一定比例計入過渡期之資本，以鼓勵及督促壽險公司於過渡期間努力達成資本適足率目標。
四、因應國際金融情勢變化及鼓勵業者加速強化匯率風險管理，增訂本注意事項之機制彈性設計
(一) 為因應國際金融情勢發生顯著變化等情況，增訂金管會得適時進行檢討修正本注意事項相關規定。
(二) 為鼓勵業者加速強化匯率風險之應對能力，對於自主提前強化風險管理之業者提供獎勵調整誘因，增訂人身保險業提存外匯價格變動準備金及提列特別盈餘公積如已足以因應長期匯率波動風險者，經風險管理委員會審議並呈報董事會通過，得向金管會申請調整適用本注意事項之規定。

       金管會表示，本次制度修正係配合壽險業匯率會計制度調整後，透過更嚴謹之準備金與特別盈餘公積提列規範與資本認列等配套措施，引導壽險業以更符合其長期資產負債結構之方式管理匯率風險，並確保業者因避險比率調整所減少支付之避險成本，優先累積於外匯價格變動準備金及特別盈餘公積，並實際轉化為長期資本。上開措施有助於提升壽險業因應匯率波動之能力與整體經營韌性，逐步建構抵禦未來市場變化之基石，並期達到壽險業財務穩定健全與保險市場永續發展之正向循環。

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       配合我國將於117會計年度適用國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」規定，並參考外界建議財務報告申報採無紙化，金融監督管理委員會(下稱金管會)修正「證券發行人財務報告編製準則」，相關修正條文已預告期滿，將於近期發布，修正重點如下：
一、配合國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」（以下簡稱IFRS 18）規定，修正下列規定：  
(一) 損益表收益與費損分類方式調整：
1. 明定綜合損益表之收益及費損應按營業、投資、籌資、所得稅或停業單位等種類分別列報，並考量營業收入及營業成本除包括移轉商品或勞務之收入及成本外，亦可能包括特定主要經營活動所產生之收入及成本，爰修正營業收入及營業成本之定義，另新增或刪除某些小計項目，例如：新增「以有效利息法計算之利息收入」、「營業損益」、「籌資前稅前損益」等小計，刪除「其他收入」、「財務成本」等單行項目。
2. 此外，企業必須判斷自身主要經營活動範圍，例如：以提供融資為主的金融機構，其借款產生的利息收入應分類於營業種類，與一般企業須將利息收入分類於投資種類不同；或以投資為主的投控公司，其投資不動產或金融商品相關的損益應分類為營業種類，以符合其營業特性。
(二)增加「營業費用」分類方式之彈性：現行編製準則規定企業應採「功能別」方式分類營業費用（例如：按銷售、管理、研發等功能分類），本次修正後改為原則以功能別為主，企業也可以選擇採「性質別」（例如：按員工福利、折舊、攤銷、減損等性質分類）或功能別及性質別二者並用。企業可依自身營運特性選擇最適合的方式呈現。
(三) 資產負債表及現金流量表小幅修正：                                                  
1.明定企業應於資產負債表單獨列報商譽。
2. 因應損益表分類改變，同步修正現金流量表格式。
(四) 增加附註揭露：新增應於附註揭露減損損失、存貨沖減等性質別費用資訊，此外，應揭露管理階層自訂的績效衡量指標（MPM）相關資訊，例如：公司若於法說會公開文件使用「調整後營業利益」、「EBITDA」等指標，需於財報附註中清楚說明其計算方式與調整項目，以避免投資人誤解。
二、推動財報申報無紙化：為落實減碳及永續，現行以紙本方式申報與抄送之財務報告及相關附件，自公告申報115年第1季財務報告起，將全面改為以電子檔案上傳至金管會指定之資訊申報網站，無須再申報紙本財報。
       金管會表示，本次修正配合IFRS 18規定調整損益表收益與費損之分類方式等，可提供投資人了解公司財務績效來源之有用資訊，並提升不同公司間財務績效之可比較性，另新增揭露管理階層定義之績效衡量相關資訊，有利投資人了解公司管理階層如何評估公司整體財務績效，並提升管理階層對外溝通相關資訊之透明度。又推動財報申報無紙化，係為落實減碳及永續發展目標，亦有助於降低企業的成本及簡化申報流程，無紙化申報將使得資料傳輸與查詢更加方便。

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       為協助期貨業廣納多元人才，金管會研議修正「期貨商負責人及業務員管理規則」第5條之1、「期貨信託事業管理規則」第47條及「期貨經理事業管理規則」第50條，增訂具有一定條件兼具聯合會計師事務所審計工作經驗，且經參加期貨專業相關課程者，得擔任期貨業之內部稽核人員。
       金管會表示，現行期貨業內部稽核人員除取得期貨交易分析人員資格或期貨商業務員資格外，應具備1年至3年以上於證券、期貨、信託、金融或保險機構之工作經驗，鑑於從事內部稽核工作者，應具備專業查核能力及期貨專業知識，復考量期貨商品具複雜性，爰參考證券投資信託事業規範，放寬具有聯合會計師事務所審計工作經驗2年以上，且取得期貨交易分析人員或期貨商業務員資格，並經參加期貨公會舉辦之期貨專業相關課程15小時以上者，得擔任期貨業之內部稽核人員，以提升期貨業競爭力。
       本次修正草案除將刊登於行政院公報外，亦將於金管會網站刊登該草案之總說明及修正條文對照表，各界如有任何意見，請於草案預告公告刊登公報之翌日起60日內，自金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證券期貨局。

聯絡單位：證券期貨局期貨管理組
聯絡電話：(02)2774-7360
如有任何疑問，請來信：本會民意信箱
 

一、本會檢查局尚副局長光琪於114年12月31日調任本會主任秘書，遺缺由本會保險局古主任秘書坤榮陞任，並於115年1月19日到職。
二、檢附古副局長坤榮簡歷如下：

新任職務	姓名	學歷	考試	主要經歷	原任職務
金融監督管理委員會檢查局副局長	古坤榮	國立政治大學經濟學系畢業 國立政治大學財政研究所碩士	84年公務人員高等考試二級考試財稅行政科及格	金融監督管理委員會證券期貨局科長、秘書、副組長、組長	金融監督管理委員會保險局主任秘書

 

       為配合金融監督管理委員會（下稱金管會）推動亞洲資產管理中心之政策、提供證券商國際證券業務分公司(OSU)境外客戶更多元資金融通管道，及提升資金運用效率，金管會研擬有關國際金融業務條例第22條之4第1項第7款規定之令草案，開放OSU得對境外客戶辦理不限用途款項借貸業務，已預告期滿，將於近期內發布施行。重點如下：
一、  客戶以中華民國境外客戶為限，款項收付以外幣為限，及融通款項不得兌換為新臺幣，且客戶不得以新臺幣結購外幣還款。
二、  證券商申請資格：總公司業經金管會核准辦理不限用途款項借貸業務，且符合國際證券業務分公司設置及應遵循事項辦法第2條所定條件(包括淨值達新臺幣40億元、財務狀況及自有資本適足比率符合規定標準、無重大違規遭受處分紀錄等)。
三、  證券商申請程序：應檢具書件，由中華民國證券商業同業公會審查並轉報金管會核准。
四、  擔保品範圍：美國證券交易所股票及不具槓桿或放空效果之ETF、投資等級外國債券，及美元等6種外幣。
五、  辦理本業務應遵循規範：OSU辦理本業務，原則準用證券商辦理不限用途款項借貸業務操作辦法規定，且應依證券商內部控制制度標準規範規定辦理。
六、  授信總額：證券商總分公司對客戶辦理不限用途款項借貸融通總金額，加計證券商總分公司辦理證券業務借貸款項及有價證券買賣融資融券融資總金額，不得超過公司淨值百分之四百。

聯絡單位：證券期貨局證券商管理組 
聯絡電話：02-2774-7130
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一、本會林主任秘書志吉於114年12月31日退休後，遺缺由本會檢查局尚副局長光琪調任案，業奉行政院114年12月30日令核定，並自114年12月31日生效。
二、檢附尚主任秘書光琪簡歷如下：

新任職務	姓名	學歷	考試	主要經歷	原任職務
金融監督管理委員會主任秘書	尚光琪	國立政治大學財稅學系畢業 國立臺灣大學會計學系碩士	83年公務人員高等考試一級考試證券管理財務組及格	金融監督管理委員會證券期貨局科長、專門委員、副組長、組長、主任秘書	金融監督管理委員會檢查局副局長

       為配合金融監督管理委員會（下稱金管會）112年8月17日發布「我國接軌國際財務報導準則（IFRS）永續揭露準則藍圖」(下稱接軌藍圖)，規範證券商及期貨商於年度財務報告中編製永續相關財務資訊，另精簡證券商及期貨商財務報告附註揭露事項，金管會研擬修正「證券商財務報告編製準則」及「期貨商財務報告編製準則」，修正重點如下：
一、明定符合一定條件之證券商及期貨商於年度財務報告揭露永續相關財務資訊。
二、開放得以索引年報永續資訊專章方式揭露永續相關財務資訊，以簡化財務報告編製作業。
三、明定永續相關財務資訊核心揭露內容（包括治理、策略、風險管理及指標與目標）及重要原則（如永續相關資訊之報導個體及報導期間應與財務報告一致）。
四、明定範疇一、範疇二溫室氣體排放資訊應依金管會規定方式取得獨立第三方之確信意見與揭露及溫室氣體排放衡量方法，並另定有關範疇三排放之揭露時程。
五、刪除財務報告附註揭露之主要股東資訊。
      配合上開規定之修正，金管會將發布函令規範一定條件之證券商與期貨商、範疇一與範疇二溫室氣體之確信及適用IFRS永續準則之前三年度得不揭露範疇三溫室氣體資訊。其中有關須適用IFRS永續揭露準則之證券商與期貨商範圍及時程如下：
一、適用對象：上市櫃證券商及上市櫃公司之綜合證券商子公司；上市櫃期貨商及上市櫃公司之專營期貨商子公司。
二、 適用時程：按前揭證券商或期貨商之資本額依接軌藍圖時程辦理，亦即自2026年會計年度起分三階段適用IFRS永續揭露準則。
為協助上市櫃公司順利接軌IFRS永續揭露準則，金管會已成立專案小組，並已完成準則翻譯、製作常見問答集、導入參考範例，相關資源均已置於接軌IFRS永續揭露準則專區，證券商及期貨商亦可參考應用該等資源，俾利推動永續準則相關事宜。

聯絡單位：證券期貨局
聯絡電話：(02)2774-7130證券商管理組
                 (02)2774-7167期貨管理組
如有任何疑問，請來信：本會民意信箱

 

       為貫徹檢查作業透明化，金融監督管理委員會(下稱金管會)依循「金融檢查指導原則」，於今日發布115年度金融檢查重點。檢查重點係參酌國內外政經情勢及外界關注議題，並考量金管會114年度發布之金融法規與監理重點，以及實地檢查發現應加強改進事項等擇定，共計113項。
       115年度金融檢查重點以「防制詐騙」、「防制洗錢」、「金融消費者權益保護」及「資通安全韌性」等四大議題列為特別關注領域。115年度主要修訂內容如下:
一、防制詐騙:為防制詐欺犯罪危害，預防及遏止不當利用金融服務從事詐欺犯罪，針對本國銀行及信用合作社強化對異常帳戶或交易之認定、持續審查、機構間照會通報及控管作業、VASP則針對疑似涉及詐欺犯罪之異常虛擬資產帳號或交易，強化客戶身分確認審查等。
二、防制洗錢:為強化金融機構開戶及持續性審查之洗錢風險管控，本國銀行及外國銀行在臺分行應評估客戶開戶之地緣性及目的之合理性、營運地點真實性及資金來源合理性等。
三、金融消費者權益保護:為健全金融機構之銷售秩序與文化，將針對本國銀行、證券商及壽險公司查核銷售過程有無不當搭售勸誘客戶購買房貸壽險或以擴張信用方式投資金融商品之情形、本國銀行加強查核防杜代辦貸款案件措施之執行情形等；另VASP部分將虛擬資產保管商為客戶保管之資產與其自有財產，應分別獨立等列為檢查重點。
四、資通安全韌性:為強化資通安全管理，將資訊安全管理制度及資訊安全人力等列為檢查重點；另為因應金融機構加速雲端技術之應用，將查核資安控管及雲端備份機制等。
       金管會期待透過發布115年度金融檢查重點，增進外界對金管會金融檢查工作重點方向之瞭解，並協助金融機構及早掌握金管會監理及檢查核心關注領域，強化誠信經營及自我管理，以維護金融體系健全發展。

檢附「115年度金融檢查重點」。
聯絡單位：檢查局檢查制度組
聯絡電話：02-8968-0645
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       為利投資人儘早知悉上市櫃公司股東常會之各項議案，俾有充裕時間了解股東會相關資訊，鼓勵股東參與股東會行使其權利，金管會修正「公開發行公司股東會議事手冊應行記載及遵行事項辦法」第6條第3項及「公開發行公司年報應行記載事項準則」第23條第1項第1款，擴大應提早上傳議事手冊及年報等資料之適用範圍至全體上市櫃公司，現已完成法規預告，將於近期發布實施。
       金管會表示，為配合推動「公司治理3.0－永續發展藍圖」及「上市櫃公司永續發展行動方案」，爰採循序漸進方式，分階段擴大應提早上傳議事手冊及年報等資料之上市櫃公司範圍。自111年起要求資本額達100億元以上或外、陸資持股比率合計達30%以上者，應分別於股東常會開會30日前及14日前上傳議事手冊及年報；嗣於113年再擴大將資本額20億元以上未滿100億元之上市櫃公司納入應提早上傳範圍。
       本次修正將擴大至全體上市櫃公司均應於股東常會開會30日前將股東會議事手冊及會議補充資料及於14日前將年報之電子檔傳送至本會指定之資訊申報網站。金管會提醒全體上市櫃公司應自115年起依前開規定按時上傳，以利投資人儘早知悉股東常會議案資訊。 

聯絡單位：證券期貨局證券交易組
聯絡電話：（02）2774-7310
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       金管會考量公開發行公司於天災、事變或其他不可抗力情事（下稱特殊情境）發生時，可能無法召開實體股東會，若仍須依現行公開發行股票公司股務處理準則（下稱股務處理準則）第四十四條之十一第一項及第二項規定，要求無選任及解任董事監察人始得召開視訊股東會，及董事監察人候選人人數不得超過應選席次，及無解任董事或監察人議案等時，始得召開視訊輔助股東會（以下稱特定條件），恐影響公司運作。為利公開發行公司股東會順利進行，爰於股務處理準則第四十四條之十一增訂第三項之規定，放寬公開發行公司於發生前開特殊情境，且經經濟部依公司法第一百七十二條之二但書規定公告時，公開發行公司召開股東會視訊會議，將不受同條第一項第一款、第二款、第四款及前項規定條件之限制，但公司召開股東會視訊會議仍應經董事會決議通過，以保障股東權益。
       金管會表示，此次修正草案除將刊登於行政院公報外，亦將於金管會網站刊登該草案之總說明及修正條文對照表，各界如有任何意見，請於草案預告公告刊登公報之翌日起60日內，自金管會「主管法規查詢系統」之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證期局。

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       為促進我國債券市場發展，配合「亞洲創新籌資平臺（Asia Innovation Capital）」計畫推動，調整外國公司來臺發行債券規範，規劃新增外國公司發行一般板普通公司債及採總括方式申報之資格條件，包含(一)    外國金融機構之分支機構，經外國金融機構全額擔保，且外國金融機構持股母公司之股票在經核定之海外證券市場掛牌交易滿三年，及(二)    外國公司為募資及資金管理所需而設立之特殊目的子公司，經外國公司全額擔保，且外國公司在經核定之海外證券市場掛牌交易滿三年，金管會研擬修正「外國發行人募集與發行有價證券處理準則」部分條文及附表，後續並將修正相關函令，以吸引多元化之外國企業參與我國資本市場。
      本次修正另加強外國發行人資訊揭露，註冊地國規定應即時公告之重大事項應同步於我國資訊申報，及一致化國內外公司股東會年報之管理、簡化外國發行人受讓分割之程序等，並配合其他法規修正。
      金管會表示，為廣納多方意見以期修正方向臻於周延，除將刊登行政院公報外，亦將於金管會網站刊登法規草案之總說明及條文對照表，各界如有任何意見，請於公告翌日起60日內，於金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證期局。

聯絡單位：證券期貨局證券發行組
聯絡電話：(02)2774-7129
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       金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)為使相關法規更符合金融市場併購實務運作並健全市場秩序，參考國內外市場併購實務案例經驗，研提「金融控股公司投資管理辦法」修正草案，並於114年7月31日召開公聽會聽取專家學者及金控業者寶貴意見，相關草案已完成法規預告，並經參酌外界相關意見後再次修正，將於近日完成法制作業程序進行發布。
　　預告期間專家學者考量董事會實務運作與公司治理程序，建議刪除原條文中有關金融控股公司(以下簡稱金控公司)首次投資金控公司、銀行、保險公司及證券商(以下簡稱金融機構)「應取得被投資事業董事會不反對之決議」，以及修正應備書件等意見，金管會均予參採，納入本次修正條文中。
　   金管會表示，上開法規修訂與整併政策之相關重點如下：
一、金控公司首次投資公開發行公司應以現金為對價，以避免股價波動影響股東權益。
二、首次投資金融機構之持股比率須逾25%，回歸金融控股公司法有關控制性股權之定義。
三、首次投資金融機構應提具之書件，修正為提出具合理性及可行性計畫。
四、提供雙重槓桿比率(DLR)之調整期間，以符合併購作業實務。
五、引入審計委員會與獨立專家意見，以強化董事會決策過程。
六、公開收購條件在投資案未經許可前不得對外公布，以避免影響市場波動與股東權益。
七、經否准之申請案，一年內不得再次申請投資同一被投資事業。　
　　金控公司投資之管理規範自民國91年首次訂定以來，歷經多次沿革與修正，本次修正目的，主要是考量符合併購實務運作並減少整併過程中之不確定性，加速整併個案之完成，建構健全之併購環境。

聯絡單位：銀行局金融控股公司
聯絡電話：8968-9826
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       為因應數位化趨勢，提升公司辦理買回本公司股份申報作業效率，並降低書面申報作業成本，金管會研提調整上市櫃公司買回本公司股份申報方式，由書面申報改採電子化申報，爰修正上市上櫃公司買回本公司股份辦法第二條、第六條、第十三條。另為上市上櫃公司因應電子化申報制度施行之緩衝準備，本次修正條文自115年5月1日施行。
       金管會表示，因現行上市上櫃公司買回本公司股份需依規定透過公開資訊觀測站辦理公告，並另以書面向金管會申報，始得自市場買回股份，考量公司買回本公司股份如能改以電子化申報，將使公司能更快速投入市場買回股份，降低書面申報作業成本，爰將相關申報及公告作業，改以皆透過公開資訊觀測站上傳應申報之文件及輸入應公告之內容後，即屬完成申報及公告，以符合數位化趨勢，以提升申報效率及落實節能減碳。
       本次修正草案除將刊登於行政院公報外，亦將於金管會網站刊登該草案之總說明及修正條文對照表，各界如有任何意見，請於草案預告公告刊登公報之翌日起60日內，自金管會「主管法規查詢系統」網站之「草案預告」網頁內陳述意見或洽詢金管會證券期貨局。

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       為增加永續相關財務資訊(下稱永續資訊)之可比較性，及提升投資人之信賴、引導永續資金投入，並加速我國企業永續轉型及淨零承諾，金融監督管理委員會(下稱金管會)已於112年8月17日發布「我國接軌國際財務報導準則(IFRS)永續揭露準則藍圖」(下稱接軌藍圖)，宣布上市櫃公司自115會計年度起按實收資本額分三階段適用金管會認可之IFRS永續揭露準則(下稱永續準則)。
配合上開接軌藍圖，金管會研擬修正「公開發行公司年報應行記載事項準則」(下稱年報準則)，修正重點包括：
一、接軌藍圖規定之上市櫃公司應於年報中揭露依永續準則編製的「永續相關財務資訊」專章(下稱永續專章)；
二、永續專章資訊應提報董事會通過；
三、永續專章資訊之報導個體、報導期間(含比較期間)、資訊品質、使用之資料及假設均須與財務報告一致；
四、明定核心揭露內容(包括治理、策略、風險管理及指標與目標)，及首次適用年度得採用之過渡規定，例如可先揭露氣候相關資訊且無須揭露比較期間資訊等；
五、明定範疇一及範疇二溫室氣體排放資訊應依金管會規定方式取得獨立第三方之確信意見及揭露。
六、年報原則應與當年度財務報告同時申報，若未及同時申報，可先申報永續專章，再於股東會前申報完整年報內容。
       另永續專章氣候相關揭露中有關溫室氣體排放衡量之方法及範疇三溫室氣體排放之揭露時程，金管會已透過「IFRS 永續揭露準則認可諮詢小組」(下稱諮詢小組)進行外界意見徵詢，邀集相關部會(包括環境部、經濟部等)、第一階段上市櫃公司、永續相關公協會、四大會計師事務所、查驗機構及專家學者充分討論並提供建議報告予金管會作為政策評估，金管會已參採諮詢小組所提建議並配合酌修年報準則修正草案條文內容及將於函令發布相關規定：
一、考量GHG Protocol與ISO14064-1在範疇一及二之溫室氣體盤查方法上尚無重大差異，爰接軌IFRS永續準則之上市櫃公司，除環境部已納管之排放源得繼續使用環境部所定盤查方法外，餘應依永續準則規定一致使用GHG Protocol計算溫室氣體排放並依據永續準則規定揭露，另為利企業調整因應，第一年可適用準則提供過渡措施(即首年得使用非GHG Protocol方法)。
二、另考量上市櫃公司對揭露範疇三溫室氣體排放資訊之準備情形尚未充分、GHG Protocol改版時程預計於2027年完成，並參考其他國家規劃時程，金管會將另發布函令規定適用永續準則之前三年度得不揭露範疇三溫室氣體資訊(即再延後過渡措施二年)，讓企業及其價值鏈廠商有充分時間建置相關盤查資料系統及進行人員教育訓練。以第一階段2026年接軌之上市櫃公司為例，最遲可於2030年揭露2029年度範疇三溫室氣體排放資訊。
       為協助企業順利接軌永續準則，金管會已於112年8月成立專案小組提供相關資源以減少企業接軌IFRS永續準則之成本，該小組已完成永續準則正體中文版之翻譯，並置於金管會證券期貨局網站-國際財務報導準則(IFRS)下載專區，另已蒐集外界實務問題製作常見問答集、導入計畫參考範例、IFRS S2氣候相關揭露之實務指引及行業參考範例，並進行宣導，相關資源均已置於接軌IFRS永續揭露準則專區，公司可善用該等資源，俾利推動接軌永續準則相關事宜。
      

聯絡單位：證券期貨局會計審計組
聯絡電話：(02)2774-7124
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       為引導保險業資金投入國內公共建設與實體產業，以強化我國經濟發展韌性並提升國民福址，金管會將於近期修正發布「保險業資金辦理專案運用公共及社會福利事業投資管理辦法」及相關解釋令。開放更多元的投資標的並簡化行政程序，讓保險業資金能更有效率地投入國家發展重點建設與實體經濟。
此次修法是近年最具指標性的引導保險業投資國內公共建設與實體產業之重要措施之一，重點效益包括：
一、擴大投資範圍，創造公共建設與產業新契機
(一)為協助政府加速興建社會所需建設或設施，提升國家整體利益及促進社會經濟發展，並增加資金配置彈性，開放保險業得直接或透過國內私募股權基金、創投事業投資政府核定之基礎建設，資金可投入民間興建之物流中心、再生水廠、海水淡化廠等有利國家發展之建設，為國家發展注入長期穩定資金。
(二) 為引導保險業投資國內，擴大公共投資範圍，納入「促進民間參與公共建設法」及其他法令辦理之投資案，以透過公私協力推動重大建設。
(三)  為協助社會福利事業發展，放寬保險業投資社團法人組織型態之社會福利事業適用範圍，由現行長照機構擴大至包括醫療、育幼、養老等領域在內之全部社會福利事業。
二、放寬投資上限，釋放兆元資金動能
為引導鼓勵保險業資金投入國內專案運用、公共及社會福利事業，並考量各家保險業者實際投資情形，增加保險業資金配置於國內專案運用、公共及社會福利事業之彈性，將專案運用投資上限由資金10%提高至15%，預估可增加超過新臺幣兆元以上保險資金額度挹注國內投資。
三、強化監理與透明度，兼顧保戶與市場穩定
(一) 為引導保險業資金投入實體產業及重要公共建設，放寬保險業辦理專案運用及公共投資備查案件之門檻金額(基礎建設及公共投資、促參案件及其他被投資對象之備查金額分別倍增至新臺幣10億元、20億元及1億元)，以簡化行政程序，加快保險業投資時程。
(二) 因應投資實務可能有實際執行因故未能符合核定計畫之情形，明定投資申請、重大變更及事後申報程序，以利保險業法令遵循並確保保險業投資符合保險法規與風險控管原則。
(三) 本次修正已提升保險業資金運用效率，為強化保險業內控機制及法令遵循作業，爰增列保險業應檢附之文件，以督促保險業落實投資前適法性評估與檢附書件之完整性，確保保險業資金運用符合安全性、收益性與流動性，兼顧保戶權益與市場穩定發展。
       金管會表示，本次修法將讓保險業能在「兼顧風險管理與國家發展」的前提下，發揮長期資金優勢，協助政府推進公共建設、活化國內資本市場，並加速策略性產業成長，預期將成為推動經濟轉型的重要引擎。

聯絡單位：保險局財務監理組
聯絡電話:(02)89680732
如有任何疑問，請來信：本會民意信箱

 

       金融監督管理委員會(下稱金管會)近期接獲民眾反映，有不肖人士假冒金管會或檢查局人員名義，以電子郵件與民眾聯繫，謊稱民眾之銀行匯款資金有異常，資金已遭凍結，並宣稱可透過金管會或檢查局協助處理。金管會澄清，金管會及檢查局沒有民眾帳戶往來紀錄，更不會對帳戶資金進行審查、管制或凍結，請民眾小心查證，避免受騙。
       金管會及檢查局的職掌分別是制定法規監督管理金融機構與金融檢查之擬訂、規劃及執行，不會直接涉入民眾的金融交易，也沒有民眾的帳戶往來情形等資料，故金管會及檢查局均不會以電話、電子郵件或其他方式與民眾聯繫處理銀行匯款問題，更無權審查、管制或凍結民眾帳戶資金。金管會及檢查局也不會以任何理由，要求民眾繳交保證金、證明書規費、稅款或擔保款項等。民眾若收到以金管會或檢查局名義聯繫的電話、訊息或文件，宣稱匯款資金遭管制或凍結，或要求匯款或繳付款項，請不要恐慌，可撥打金管會電話或檢查局電話(02)8968-0899查詢，亦可撥打內政部警政署「165」反詐騙諮詢專線，查證是否為詐騙集團犯罪手法。
      再次強調，金管會及檢查局不會主動聯繫民眾、不會審查、管制或凍結民眾的匯款資金、不會要求民眾匯款或繳納任何款項。請民眾提高警覺，共同防範詐騙。

聯絡單位：檢查局銀行業務組
聯絡電話：（02）8968-0353
如有任何疑問，請來信：本會民意信箱
 

       金融監督管理委員會(下稱金管會)宣布我國將於117會計年度接軌國際財務報導準則第18號「財務報表中之表達與揭露」(下稱IFRS 18)。國際會計準則理事會(下稱IASB)為回應投資人對於企業財務績效報導之可比性及透明度之關注，於113年4月9日發布IFRS 18，全面取代現行國際會計準則第1號「財務報表之表達」(下稱IAS 1)，以加強財務報表與投資人之溝通。金管會經調查評估適用IFRS 18對我國公開發行公司之實務影響後，規劃我國公開發行公司於117會計年度適用IFRS 18，俾利我國企業有充裕時間因應新準則規定；另我國企業如有提前適用IFRS 18之需求，亦得於金管會認可IFRS 18後，選擇提前適用IFRS 18規定。
IFRS 18適用影響評估
　　IFRS 18與現行IAS 1之主要差異係1.調整損益表之結構，新增「營業損益」及「籌資前稅前損益」等小計項目，並將損益區分為「營業」、「投資」及「籌資」等種類，使損益表表達更格式化；2.管理階層若於財務報表以外對外溝通對整體財務績效的觀點(如舉辦法說會新聞稿)中說明管理階層績效衡量指標，須於財務報表附註揭露相關績效指標的計算及調節過程；3.新增彙總及細分的原則，使投資人更聚焦於重大資訊。　　
　　基於IFRS 18為財務報表表達及揭露之重大變革，金管會為評估IFRS 18對我國企業之影響程度，前於114年3月起對上市櫃及興櫃公司發放問卷調查，經彙總企業回覆結果，並評估對企業及外界之影響，爰規劃我國企業於117會計年度適用IFRS 18，理由如下：
一、減輕企業同時接軌各項新制之壓力：IFRS 18對收益及費損之分類改變幅度較大，企業需投入相當人力、時間及資源辨識與現有準則規範之差異，俾配合進行相關系統、報導流程及管理性報表等之調整，至少須有1年之內部調整作業期間，且須於比較期間完成開帳；復考量我國上市櫃公司自115會計年度起陸續接軌IFRS永續揭露準則，為減輕企業於短期內同時接軌各項新制之壓力，爰規劃我國企業於117會計年度適用IFRS 18，給予企業較充裕時間因應。
二、投資人需了解新規定對企業營業損益之影響：我國現行綜合損益表對於非經常發生之損益係於營業外收入及支出表達，IFRS 18新規定則將不屬於投資及籌資種類之損益納入營業損益(包括非經常發生之處分不動產損益、減損損失、部分外幣兌換損益等)，可能增加企業營業損益之波動，為協助投資人了解IFRS 18規定對企業營業損益之影響，尚需時間對投資人進行教育宣導。
三、現行相關法規及監理指標須配合檢討調整：證券發行人財務報告編製準則及各業財務報告編製準則將須配合IFRS 18規定辦理修正，其他相關規定或監理指標之內容涉及營業損益或營業外收入及支出等，亦需時間配合檢討是否予以修正或調整。
金管會相關協助措施及未來推動工作重點
　　金管會為利企業及早熟悉IFRS 18規定，已展開各項接軌準備工作，包括委請會計研究發展基金會完成IFRS 18之正體中文版翻譯，證交所、櫃買中心已於113年11月至12月舉辦四場IFRS宣導會，由專家說明IFRS 18之規範重點，以利企業及早評估相關影響並預為因應；另透過證交所、櫃買中心、學者專家及會計師代表共同成立之「採用IFRS新準則工作小組」持續蒐集及討論外界對於適用新準則的實務議題，並製作與IFRS 18相關之問答集6則供外界參考，相 關 資 源 均 置 於 「 IFRS會 計 準 則 專 區 」，歡迎企業多加利用。　　
　　配合我國企業將於117會計年度適用IFRS 18新準則，金管會將儘速修正證券發行人財務報告編製準則，各業財務報告編製準則亦將配合辦理修正，以利企業調整相關資訊系統及作業流程，後續並將檢討修正其他相關法規，今年底將持續舉辦相關宣導活動，說明IFRS 18之規範重點及配合修正之法規內容，以及持續更新IFRS會計準則專區，及時提供企業相關宣導及教育資源，另針對IFRS 18之適用疑義持續討論並研擬相關問答集或提供實務指引，供企業參考，俾協助我國企業順利接軌適用IFRS 18。

聯絡單位：證券期貨局會計審計組
聯絡電話：(02)2774-7124
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       金融監督管理委員會(下稱金管會)於本(114)年9月5日與法務部合作辦理防制虛擬資產遭詐欺利用之教育訓練。
       本會與法務部首次合作建立跨部會機關資源共享機制，展現共同打擊詐欺犯罪之決心，本會、臺灣高等檢察署及調查局協同提供師資，訓練議題涉及法規制度、幣流追蹤，以及偵查實務等面向，各機關積極交流跨域知識與實務，培育人才。
       金管會表示，繼本(114)年4月金管會與中央警察大學簽署防制虛擬資產遭非法使用合作備忘錄後，金管會再次啟動跨機關資源分享及協力合作之模式，現階段將共享教育訓練資源外，未來將會在其他領域繼續開展合作，透過跨機關資源共享與支持，強化防制詐騙及新型態金融業務之監理工具，加速提升各機關人員專業力及執行力，有效應對日新月異複雜且多元的金融業務及犯罪環境。

聯絡單位：檢查局金控公司組 
聯絡電話：（02）8968-0380
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       金融監督管理委員會（下稱金管會）為增進消費者權益保障，於114年6月30日公告納管12家融資租賃公司及修正發布4項金融消費者保護法(下稱金保法)授權子法，依該公告及子法之規定，生效日期由金管會另定之；金管會考量業者需一定時間進行契約修正、業務模式調整、內部系統建置開發及員工教育訓練等準備工作，爰將公告及子法定於114年9月15日生效。
       另金管會表示，中租迪和股份有限公司主動告知並經本會確認其旗下所屬創鉅有限合夥未來仍會從事以自然人為對象之應收帳款收買、分期付款買賣或具類似融資性質業務，爰新增公告「創鉅有限合夥」為納管對象。
       有關融資租賃業納入金保法適用後，應依相關子法之規定辦理下列事項：
一、利率及費用之揭露:
(一) 融資租賃業從事廣告、業務招攬及營業促銷活動時，對利率及費用之揭露，應以年利率及總費用年百分率為之。
(二) 融資租賃業應對金融消費者說明其應負擔之費用及違約金，包括收取時點、計算及收取方式，以及利率、利息計算方式。
二、融資租賃業委託他人辦理業務招攬，應確保受委託者之廣告、業務招攬及營業促銷活動符合相關規定，並應建立監督管理及定期查核機制。
三、融資租賃業提供商品或服務前，應踐行認識金融消費者(KYC)程序，瞭解金融消費者或欲為保證人之資力、信用、借貸狀況、資金需求原因，以確保所進行之業務與金融消費者之還款能力、所能承擔之風險相符。
四、融資租賃業提供之融資金額，不得逾越交易標的物於申辦業務時之價值。
五、融資租賃業自行或委託外部機構進行催收作業時，不得有暴力、恐嚇、脅迫、辱罵、騷擾、虛偽、詐欺、造成金融消費者隱私受侵害或其他不當之債務催收行為;並應建立對外部催收機構之遴選標準、監督管理及定期查核機制。
六、融資租賃業不得拒絕金融消費者提前清償，如收取提前清償違約金者，違約金之計算及收取方式應於契約明定，並告知金融消費者。
七、融資租賃業不得有代簽章、使金融消費者簽具發票日或金額為空白之本票、未經金融消費者同意或授權而填寫有關業務契約文件及繳款遲延時併收賠償性違約金與遲延利息之情事。
八、融資租賃業與金融消費者完成契約訂定後，應即時將該契約交付金融消費者。
九、如經金融消費者要求，且融資租賃業確認契約金額及相關費用已清償完畢，融資租賃業應交付清償證明，載明清償日期及金額。
十、融資租賃業以應收帳款收買及分期付款買賣方式辦理融資，債權不得讓與第三人。但因併購等依法令規定而有讓與之必要者，不在此限。
       融資租賃業者如有違反上開金保法授權子法之規定，依金保法第30條之1，將處新臺幣三十萬元以上一千萬元以下罰鍰。

聯絡單位：法律事務處
聯絡電話：(02)8968-0872
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       金融監督管理委員會（下稱金管會）為提升國際證券業務(OSU)競爭力，便利境外客戶匯款相關作業，研擬「國際證券業務分公司管理辦法」（下稱本辦法）第9條之1修正草案，已預告期滿，將於近期內發布施行。本次修正重點如下：
一、 放寬境外客戶款項得存放於證券商於外國保管機構開設之外匯存款專戶：明定證券商經營OSU辦理客戶委託帳戶保管業務，其客戶對象屬中華民國境外之個人、法人、政府機關或金融機構者，除可於國際金融業務分行(OBU)開設之外匯存款專戶存放客戶款項，亦可於外國保管機構開設外匯存款專戶存放客戶款項。(修正條文第9條之1第1項第1款)
二、 增訂有關外國保管機構應符合之資格條件及信用評等標準：為保障客戶款項安全，增訂有關外國保管機構之資格條件及信用評等標準，包括在中華民國境內已設有證券商或銀行之分公司或子公司者，如未在境內設有證券商或銀行之分公司或子公司者，該保管機構應為符合下列任一信用評等標準之金融機構：經Standard & Poor's Ratings Services評定，長期債務信用評等達BBB-級以上，短期債務信用評等達A-3級以上、經Moody's Investors Service, Inc評定，長期債務信用評等達Baa3級以上，短期債務信用評等達P-3級以上、經Fitch Ratings Ltd.評定，長期債務信用評等達BBB-級以上，短期債務信用評等達F3級以上、經中華信用評等股份有限公司評定，長期債務信用評等達twBBB-級以上，短期債務信用評等達twA-3級以上、經澳商惠譽國際信用評等股份有限公司臺灣分公司評定，長期債務信用評等達BBB-(twn)級以上，短期債務信用評等達F3(twn)級以上。（增訂修正條文第9條之1第4項）
       另配合證券商負責人與業務人員管理規則第10條第1項第3款移列第4款，併於本次修正酌作文字修正。（修正條文第13條）
       金管會表示，本次放寬OSU境外客戶款項得存放於外國保管機構，將提升金流往來之便利性，有助於推動OSU業務發展、提升國際證券業務競爭力之願景、建構安全與發展並進的金融市場，及打造我國成為亞洲資產管理中心。

聯絡單位：證券期貨局證券商管理組 
聯絡電話：02-2774-7130
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       因應近年證券商朝數位轉型發展，線上開戶及電子交易比重日益提升，為降低證券商經營成本，增進證券商營運彈性，金管會已研擬開放證券商得設置或將一般分支機構變更為簡易分支機構，並修正「證券商設置標準」、「證券商管理規則」及「證券商負責人與業務人員管理規則」部分條文，明定簡易分支機構不經營經紀業務，由證券商依需求選擇辦理財富管理業務、證券經紀業務之招攬與開戶前置作業，及設置簡易分支機構之資格條件、申請程序、家數限制等規範。
       金管會表示，本次開放證券商得設置規模較小、人員精簡且業務範圍較簡化之簡易分支機構，將有助於業者設置營業據點之多元選擇、增進營運彈性，及拓展品牌能見度與服務覆蓋範圍，未來將視證券商實務需求，滾動檢討每年度設置簡易分支機構之總家數限制，以提升證券商據點設置彈性與在地服務能量，強化整體市場服務效能與競爭力。

聯絡單位：證券期貨局證券商管理組
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