Q1-1：依「保險業內部控制及稽核制度實施辦法」第18條規定，內部稽核單位應對財務、業務、資訊及其他管理單位每年至少辦理一次一般查核，請問查核之方式是否可依各項作業循環(含括數個受查部門)辦理查核，而不是依部門別分別辦理查核？
A1-1：若以各項作業循環（即某一作業包含數個受查單位）之方式辦理查核，如各單位所涉之各項主要業務均已納入各相關作業辦理一般查核，可認定符合該條文之意旨。

Q1-3：有關內部稽核單位按季辦理之「外幣收付之非投資型保險」查核是否得修改成比照「保險商品審查制度實施情形」每年辦理1次專案查核？
A1-3：保險業者對於本會所要求辦理專案查核之頻率如有建議意見，可透過公會彙整目前辦理之成效及同業意見，向本會提出修正建議。

Q2-1：有關「調整金融機構向金管會申報內部稽核相關資訊之方式及內容」，是否可以再次舉辦說明會，以避免作業疏漏？
A2-1：本會檢查局已於100年11月開放系統供金融機構使用，並於檢查局「稽核專區」網頁提供「修正金融機構內部稽核資訊申報格式問答集(申報表格詳申報下載區)」供參，若業者對於申報內容及作業仍存有疑義，可電洽本會檢查局詢問或於檢查局稽核專區之稽核人員留言板提問。

Q2-3：依本會105.7.21金管檢制字第10501502583號函施行之內部稽核報告申報作業，下列事項應如何辦理?
(1)原季報(EI195) 自105.9.1起停用，轉銷呆帳及出納專案查核，嗣後應以何種報表申報?
(2)內部稽核查核結果如無提列缺失，是否仍需於查核結束後二個月內函報?
A2-3：
(1)如符合「屬年度稽核計畫之查核且有制度面或有重大影響缺失及異常事項」或「非屬年度稽核計畫之查核」報送標準者，請依「EI197-1金融機構內部稽核查核結論摘要表(專案檢查)」格式申報。
(2)內部稽核查核結果無提列缺失者，若係非屬年度稽核計畫之查核，仍應向本會申報。

Q3-1：公司各單位辦理自行查核時，是否需涵蓋所有該單位所有業務？
A3-1：自行查核制度應考量各單位主要職掌業務可能面臨之風險，建立主要業務風險控管點，俾利自行查核之有效性及完整性。

Q4-1：本會辦理金融業務檢查時，對於「微罪」能否不提列檢查意見？
A4-1：
(1)檢查報告對於檢查意見係以重要性方式呈現，內容包括「檢查提要」、「檢查意見」及「面請改善事項」三部分，其中「檢查意見」主要區分為制度面及作業面，較輕微或偶發性之作業面則列為「面請改善事項」，由各公司稽核單位督導辦理改善。
(2)檢查人員之檢查發現，於正式納入檢查報告前，均將就事實及影響層面予以衡酌考量。

Q4-3：為避免保險公司對檢查意見之認知差距而影響辦理改善時效，檢查人員是否得於檢查發現時給予明確行政指導，以利公司充分瞭解改善方式？
A4-3：
(1)檢查期間，檢查人員對檢查發現均持續與受檢機構進行充分溝通。
(2)檢查結束後召開溝通會前，檢查人員亦提供套有浮水印之實地檢查意見表及面請改善事項等資料，交付受檢機構負責人，並請稽核單位確認相關部門充分瞭解檢查發現及彙整相關部門之回應意見於溝通會召開前交回書面資料，俾利溝通會之進行及討論。
(3)出具之檢查報告已含括處理意見，具體敘明改善方向，業者如仍有不瞭解之處，可洽詢本會檢查局相關組人員。

Q4-5：檢查局舉辦保險公司內部稽核人員在職訓練座談會之訓練時數，是否得列入內部稽核人員年度訓練時數？
A4-5：依本會104.11.20金管檢制字第1040150522號函規定，本會檢查局舉辦之金融業相關座談會或說明會經核發與會證明文件者，視同各金融業內部控制及稽核制度辦法中所稱主管機關認定機構所舉辦之金融相關業務專業訓練，得計入內部稽核人員當年度在職訓練時數。